医院内部审计工作制度.docxVIP

医院内部审计工作制度 （一）总则 1.为加强医院内部审计工作，完善内部监督制约机制，根据有关法律法规和医院章程，制定本制度。 2.内部审计，指由内部审计人员对医院及所属单位实施独立、客观的监督评价和咨询活动。 3.内部审计遵循“只查不究”原则，对医院审计结果出具审计报告，提出审计意见建议，相关部门负责整改落实，内部审计或相关专职管理部门负责后续审查。 （二）内部审计机构和人员 1.医院设立内部审计或相关专职管理部门在院长或理事长（董事长）的直接领导下依照国家法律法规以及医院内部规章制度开展审计工作。主要履行以下职责: （1）拟定内部审计规章制度。 （2）审计财务计划、财务预算的执行和决算。 （3）审计财务收支及有关经济活动。 （4）审计基本建设投资、修缮工程项目。 （5）审计医疗、科研、教学和各类援助等专项经费管理使用。 （6）开展固定资产购置和使用药品、卫生材料、设备采购、对外投资、经济合同执行等专项审计调查工作。 （7）审计经济管理和效益情况、有关内部管理制度落实。 （8）对职责范围内的审计对象，依据医院工作和轮审周期安排年度审计计划，有重点、有步骤地进行审计监督。 （9）对各项审计项目向院长或理事长（董事长）提交审计报告，重大事项及时报告。 （10）委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，检查监督审计业务质量。 （11）加强与外部审计沟通合作。 （12）上级赋予的其他职责。 2.配备专职审计人员，具有审计、会计、经济管理工程技术等资质，专业和年龄结构合理。具备以下条件: （1）熟悉审计法律、法规和医院章程、规划、预算、业务流程。 （2）掌握审计内部控制、医院管理等相关专业知识。 （3）具有调查研究、综合分析、职业判断、文字表达等力和经验。 （4）具有较强的人际交往和沟通能力。 （5）负责人具备中级以上相关专业技术职称或5年以上审计会计工作经历。 3.医院年收入及资产总额均达到3000万元以上；所属及分支机构较多；经济活动复杂；管理工作需要，根据国家编制管理相关规定，医院设置独立的内部审计机构，专职审计人员不少于2人。不设立独立内部审计机构的医院，当指定内设机构安排专职人员履行内部审计职责。 4.医院实行内部审计人员继续教育与培训，保持相对稳定。 5.内部审计人员遵守职业道德规范，依法审计忠于职守、客观公正廉洁自律，保持客观性、独立性和职业谨慎，避免对自己提供咨询事项实施监督和评价，保守商业秘密和相关信息，不得玩忽职守滥用职权、徇私舞弊。 6.医院各部门、科室积极支持配合内部审计工作，护内部审计人员依法履职。 （三）内部审计权限 1.根据工作需要，有权接触所有与审计工作相关的记录人员及其他与执行审计相关的具体部门，包括: （1）要求有关部门按时报送计划、预算、报表和有关文件资料等。 （2）审核会计报表、账簿、凭证、资金及其财产查阅有关文件和资料，检查获取有关信息系统及其电子数据和资料。 （3）检查有关单位或部门各类资料、文件和电子信息数据，现场查验、观察有关操作流程和工作环境。 （4）对正在进行的严重违反财经法规、医院规章制度或严重失职可能造成重大经济损失的行为，有权做出制止决定并及时报告，对已造成重大经济损失和影响的行为提出处理建议。 （5）对阻挠、破坏内部审计工作以及拒绝提供有关资料的部门和人员，经医院批准后采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 （6）出具审计意见书，提出改进管理、提高效益的建议，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。 2.有权参加医院各内部机构、职能部门及医院其他组成部分重大的经营管理等方面的会议，了解医院相关业务拓展计划、经营活动进展情况等。 3.发现正在进行的重大违法、违规以及其他严重影响医院利益的行为，有权作出临时制止决定；对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经院长或理事长（董事长）批准后有权予以暂时封存。 4.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理提高经济效益的建议，经医院批准后组织检查整改。 5.对医院有关部门及所属单位严格遵守财经法规经济效益显著、贡献突出的集体和个人，向医院提出表彰奖励的建议。 6.审计人员在工作中不得越权，也不对所审工作本身承担责任。对于相关的审计发现通常只有建议权，没有处理、处置的权力。 （四）内部审计主要程序 1.根据医院实际拟定审计项目计划，报医院批准后实施。 2.实施审计前，编制审计工作方案，组成审计组，提前日书面通知被审计单位。被审计单位积极配合，提供必要的工作条件。 3.对审计事项取得审计证据，编制审计工作底稿，被审计单位相关人员签字确认。 4.审计事项实施审计后编制审计报告，征求被审计对象意见。被审计对象收到审计报告之日起10个工作日内，提出书面反馈意见。 5.审计或相关专职管理部门负责人