2020年初级会计师考试经济法基础高频试题四含答案 .pdfVIP

2020 年初级会计师考试经济法基础高频试 题四含答案 1.根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租按照( )征收增值 税。 A.金融服务——贷款服务 B.金融服务——直接收费金融服务 C.现代服务——租赁服务 D.现代服务——物流辅助服务 【答案】A 【解析】融资性售后回租(不论动产还是不动产)，按照“金融服务 ——贷款服务”缴纳增值税。 2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳增值税 的是( )。 A. 甲企业向其关联方无偿提供技术咨询服务 B.乙单位向客户无偿转让专利技术使用权 C.丙企业将其一栋办公楼无偿赠送给王某 D.丁单位向本单位员工无偿提供搬家服务 【答案】D 【解析】(1)选项 A ：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无 偿提供服务应该视同销售缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公 众为对象的除外;(2)选项 BC：单位或者个人向其他单位或者个人无偿 转让无形资产或者不动产应该视同销售缴纳增值税，但用于公益事业 或者以社会公众为对象的除外;(3)选项 D：单位或者个体工商户为聘 用的员工提供服务属于非经营活动，不需要缴纳增值税。 3. 甲公司专营二手车购销业务，属于增值税小规模纳税人，2019 年 1 月销售其收购的一批旧轿车，取得含税收入 16.18 万元。甲公司 就该“销售旧货”业务应缴纳的增值税税额为( )万元。 A.0.47 B.0.31 C.2.23 D.0.57 【答案】B 【解析】纳税人销售旧货，应缴纳的增值税税额= 含税售价 ÷(1+3%)×2%=16.18÷(1+3%)×2%=0.31(万元)。 4. 甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 1 月对外转让一台其使用 过的、作固定资产核算的生产设备，该设备为甲企业于 2007 年 1 月 购进，含税转让价格为 20600 元，则甲企业该行为应缴纳增值税为( ) 元。 A.0 B.400 C.600 D.2841.38 【答案】B 【解析】(1)该生产设备按购进当时的政策不得抵扣进项税额，属 于“按规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产”;(2) 甲企业应缴纳 的增值税=20600÷(1+3%)×2%=400(元)。 5. 甲手机生产企业是增值税一般纳税人，2019 年 1 月向某商场销 售 1000 部 A 型手机，出厂不含增值税单价为 4600 元/部，由于商场 采购量大，给予其 10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的 金额栏内分别注明。已知增值税税率为 16%。甲手机生产企业当月该 笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。 A.4600×1000×16% B.4600×1000×(1-10%)×16% C.4600×1000×(1-10%)÷(1+16%)×16% D.4600×1000÷(1+16%)×16% 【答案】B 【解析】(1) 由于甲手机生产企业将销售额和折扣额在同一张发票 的金额栏分别注明，可按折扣后的销售额 4600×1000×(1-10%)征收增 值税;(2)题目明确交代“ 出厂不含增值税单价为 4600 元/ 部” ，所以 4600×1000×(1-10%)无须作价税分离。 6.假设甲商业银行 M 分行为增值税一般纳税人，2019 年 1 月转 让有价证券，该有价证券买入价为 80 万元，卖出价为 130 万元。已 知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为 6%， 则甲商业银行 M 分行当月的销项税税额为( )万元。 A.7.8 B.7.36 C.3 D.2.83 【答案】C 【解析】(1)金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销 售额;(2) 甲商业银行 M 分行当月的销项税额=(130-80)×6%=3(万元)。 7. 甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 1 月购买一栋办公楼，向 销售方共支付含税金额 110 万元，取得增值税专用发票，已知销售不 动产的增值税税率为 10%，那么甲公司该笔