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以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子·牧民》 必威体育精装版国家开放大学电大《中级财务会计（一）》形考任务三试题及答案 必威体育精装版国家开放大学电大《中级财务会计（一）》形考任务三试题及答案一、单项业务题（共 1 道试题，共 40 分。） 题目 1 编制下述业务的会计分录，2022 年 3 月，H 公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下 1．3 日，以银行存款购入A 公司股票 50000 股作为交易性金融资产管理，每股价格 16 元，同时支付相关 税费 4000 元。（5 分） 2．31 日，确认可供出售金融资产公允价值变动损失20000 元。（5 分） 3．出售作为交易性金融资产核算的股票一批，收入45000 元，支付有关费用 200 元； 该批股票成本 30000 元，其中持有期内确认公允价值变动净收益 8000 元。（10 分） 4．委托银河证券公司以62 万元购入面值 60 万元 3 年期债券一批计划持有至到期，票面利率 5％， 到期一次还本付息。相关税费略。（10 分） 5．可供出售金融资产期末确认公允价值变动收益 84000 元。 （5 分） 6.持有至到期投资本期确认应收利息 96000 元，经查，该项利息于 2022 年 2 月债券到期时收取。 （5 分） 答: （1）借：交易性金融资产—成本 800000 投资收益 4000 贷：银行存款 804000 （2）借：其他综 合收益 20000 贷：可供出售金融资产—公允价值变动 20000 （3）借：银行存款 44800 贷： 交易性金融资产—成本 30000—公允价值变动 8000 投资收益 6800 借：公允价值变动损益 8000 贷： 投资收益 8000 （4）借：持有至到期投资—成本 600000—利息调整 20000 贷：银行存款 620000 （5） 借：可供出售金融资产—公允价值变动 84000 贷：其他综合收益 84000 （6）借：持有至到期投资— 应计利息 96000 贷：投资收益 96000 二、综合题（共 2 道试题，共 40 分。） 题目 22022 年 1 月 2 日，甲公司购买了一批乙公司债券计划持有至到期。该债券为 5 年期，面值 1100 万元。票面利率 3%，实际付款 961 万元，到期一次还本付息，该债券投资按实际利率法确认投 资收益，实际利率为 6%。（30 分） 要求：编制甲公司 2022 年初购买债券、2022 年末确认实际利息收入的会计分录。 常将有日思无日，莫待无时思有时。——《增广贤文》 万两黄金容易得，知心一个也难求。——《曹雪芹》 （2）2022 年 4 月 20 日，A 公司宣告发放现金股利，每股 0.5 元，支付日为 20×8 年 6 月 25 日。 （3）2022 年 6 月 25 日，收到A 公司发放的现金股利 30000 元。 （4）2022 年 12 月 31 日，A 公司股票市价为每股 18 元。 （5）2022 年 2 月 20 日，甲公司出售其持有的A 公司股票 60000 股，实际收到现金 120 万元。 （6）计算该公司的投资收益。 答: （1） 借：交易性金融资产—成本 900000 投资收益 6000 贷：银行存款 906000 （2） 借：应收股利 30000 贷：投资收益 30000 （3） 借：银行存款 30000 贷：应收股利 30000 （4） 借：交易性金融资产—公允价值变动 180000贷：公允价值变动收益 180000 （5） 借：银行存款 1200000 贷： 交易性金融资产—成本 900000—公允价值变动 180000 投资收益 120000 借：公允价值变动损益 180000 贷：投资收益 180000 （6）公司投资收益=30000+120000+180000-6000=324000 谋事在人，成事在天！——《增广贤文》