会计准则2006年版会计科目和主要账务处理.pdfVIP

会计准则（2006年版）会计科目和主要账务处理 一、会计科目 会计科目和主要账务处理涵盖了各类企业的各种交易或事项，是 以企业会计准则中确认、计量的规定为依据制定的。企业在不违反会 计准则确认、计量规定的前提下，可根据本企业的实际情况自行增设、 分拆、合并会计科目。对于不存在的交易事项，可不设置相关科目。 本附录中的会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、 查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业也可结合实际情况自行 确定会计科目编号。 二、主要账务处理 资产类（一） 1001 库存现金 一、本科目核算企业的库存现金。 企业内部周转使用的备用金，可以单独设置备用金科目核算。 二、企业应当设置现金日记账，由出纳人员根据收付款凭证， 按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合 计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做 到账款相符。 有多币种现金的企业，应当按照币种分别设置现金日记账进行 明细核算。 三、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相 反的会计分录。 四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金余额。 1002 银行存款 一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、 存出投资款等，在其他货币资金科目核算。 二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等， 分别设置银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务 的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。 银行存款日记账 应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存 款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制银行存款 余额调节表调节相符。 有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置银行存款日记账 进行明细核算。 三、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记 现金等有关科目；提取现金和支出款项，借记现金等有关科目， 贷记本科目。 四、企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查， 对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不 会计准则（2006年版）会计科目和主要账务处理 一、会计科目 会计科目和主要账务处理涵盖了各类企业的各种交易或事项，是 以企业会计准则中确认、计量的规定为依据制定的。企业在不违反会 计准则确认、计量规定的前提下，可根据本企业的实际情况自行增设、 分拆、合并会计科目。对于不存在的交易事项，可不设置相关科目。 本附录中的会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、 查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业也可结合实际情况自行 确定会计科目编号。 二、主要账务处理 资产类（一） 1001 库存现金 一、本科目核算企业的库存现金。 企业内部周转使用的备用金，可以单独设置备用金科目核算。 二、企业应当设置现金日记账，由出纳人员根据收付款凭证， 按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合 计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做 到账款相符。 有多币种现金的企业，应当按照币种分别设置现金日记账进行 明细核算。 三、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相 反的会计分录。 四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金余额。 1002 银行存款 一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、 存出投资款等，在其他货币资金科目核算。 二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等， 分别设置银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务 的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。 银行存款日记账 应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存 款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制银行存款 余额调节表调节相符。 有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置银行存款日记账 进行明细核算。 三、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记 现金等有关科目；提取现金和支出款项，借记现金等有关科目， 贷记本科目。 四、企