养老保险论文.doc

国际结算方式及风险规避 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 8 页 PAGE 1 引言 养老保险，是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。是社会保障制度的重要组成部分，是社会保险五大险种中最重要的险种之一。 1．1 背景 20世纪80年代实行养老保险社会统筹试点开始进行改革探索,90年代改革全面展开并不断深化,建立了由国家、企业和个人共同负担的基金筹集模式,确定了社会统筹与个人账户相结合的基本模式,统一了企业职工基本养老保险制度。 1. 2 意义 1.2.1 有利保证劳动力再生产通过建立养老保险的制度，有利于劳动力群体的正常代际更替，老年人年老退休，新成长劳动力顺利就业，保证就业结构的合理化。 1.2.2 有利于社会的安全稳定养老保险为老年人提供了基本生活保障，使老年人老有所养。随着人口老龄化的到来，老年人口的比例越来越大，人数也越来越多，养老保险保障了老年劳动者的基本生活，等于保障了社会相当部分人口的基本生活。对于在职劳动者而言，参加养老保险，意味着对将来年老后的生活有了预期，免除了后顾之忧，从社会心态来说，人们多了些稳定、少了些浮躁，这有利于社会的稳定。 1.2.3 有利于促进经济的发展各国设计养老保险制度多将公平与效率挂钩，尤其是部分积累和完全积累的养老金筹集模式。劳动者退休后领取养老金的数额，与其在职劳动期间的工资收入、缴费多少有直接的联系，这无疑能够产生一种激励劳动者的职期间积极劳动，提高效率。 2 养老保险存在的问题 随着改革的不断深入，城镇企业职工基本养老保险的覆盖面进一步扩大，制度本身也得到了完善和发展。但改革过程中依然存在很多问题 2.1 巨大的隐性债务。 现收现付制向基金积累制过渡的过程中，由于一部分人的过渡养老金全部或部分没有个人积累，所有都要从社会统筹中支付，但规定要求“企业缴费一般不超过企业工资总额的20%”，但又要求“保证按时足额发放养老金”，于是很多地区的缴费比例大大超过了有关规定，如今中国步入老龄化社会，有二高三大”特征：1.高速：65岁老人占总人口比重由2000年7％左右增加到2050年的23％。2.高龄：80岁以上超高速增长。3.老人数量大：21世纪中叶65岁以上老人将超过3.3亿，80以上将超过1亿。4.老人抚养比大：21世纪中叶老年人口与劳动力之比将等于目前的3－4倍。5.地区差异大：农村老人高于城镇，欠发达地区将高于全国平均。这就意味着国家投入国家养老保险这方面的支出会大大增加，造成一定的经济负担。目前我国养老保险体制改革的政策取向是由现收现付制逐步向部分积累制过渡, 但是养老保险资金的筹集与支出之间存在着巨大的资金缺口, 严重制约了养老保险体制改革的进程。目前省级养老保险金缺口约占省级全部财政收入的2.5%～3% 。养老保险金面临严重的流动性困难, 地方财政不得不用养老保险金的个人账户资金( 个人缴费加7 % 的企业缴费) 和税收收入来弥补目前养老保险金的资金缺口, 这就造成“ 统账结合”的改革模式中个人账户的普遍空账。即使如此, 养老保险金筹集仍是入不敷出, 中央财政不得不进行拨款予以解决, 以保持地方财政和社会的稳定。可以说,养老保险金流动性困难是当前养老保险体即使如此, 养老保险金筹集仍是入不敷出, 中央财政不得不进行拨款予以解决, 以保持地方财政和社会的稳定。可以说,养老保险金流动性困难是当前养老保险体制改革面临的最紧迫的问题。另外, 企业统筹和社会统筹占养老保险金的比重低, 财政负担沉重。当前我国养老保险基金筹集的主要方式是财政筹集、企业筹集和社会筹集各占1/3, 企业筹集和社会筹集不足部分由财政弥补的筹资方式。 2.2 过高的费率负担 过高的费率负担使很多已参保的企业采取各种手段逃避拖延缴费；因为社会统筹与个人账户相结合。社会统筹部分采取现收现付模式,均衡单位负担;个人账户部分采取积累模式,体现个人责任,全部由个人缴费形成。以北京市养老保险缴费比例为例：企业每月按照其缴费总基数的20%缴纳，职工按照本人工资的8%缴纳。其中城镇个体工商户和灵活就业人员以本市上一年度职工月平均工资作为缴费基数，按照20%的比例缴纳基本养老保险费，其中8%计入个人账户。但是20%对于很多企业是一种经济上的负担，单位会尽量可能逃避拖延缴费。 2.3 养老保险的覆盖范围须进一步扩大 在新制度实施以后,养老保险的覆盖范围虽然从国有企业扩大到了非国有企业,参加保险的人数也有了大幅度的提高,但是全国范围来看,养老保险在非国有企业,尤其是非公有企业中覆盖范围仍然比较小。养老保险金支出的增加,需要有更多的人参加养老保险,才能筹