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穷则独善其身，达则兼善天下。——《孟子》 (精华版)必威体育精装版国家开放大学电大《纳税筹划》《金融法规》网络课形考网考作业(合集)答案 《纳税筹划》网络课答案 形考任务 1 一、单选题（10 道，共 40 分） 题目 1 税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ） 选择一项： A. 合法性 题目 2 以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ） 选择一项： B. 定额累进税率 题目 3 以下选项中，属于纳税人的有（ ） 选择一项： C. 居民企业 题目 4 税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划。 选择一项： B. 纳税义务发生之前 题目 5 税收筹划的目标是（ ） 选择一项： D. 企业价值最大化 题目 6 下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（ ）。 选择一项： B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补 完的部分可 以逐年延续弥补 题目 7 下列单位不属于企业所得税纳税人的是 （ ）。 选择一项： C. 合伙企业 题目 8 天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。——《易经》 其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》 我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。 选择一项： B. 子公司 题目 9 下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是 （ ）。 选择一项： D. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 题目 10 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ） 选择一项： D. 公司制企业 二、多选题（5 道，共 30 分） 题目 11 递延纳税筹划法是（ ） 选择一项或多项： A. 企业没有减少税款的缴纳 B. 获取了货币时间价值的相对收益 C. 推迟纳税义务发生时间 题目 12 税收管辖权筹划法是（ ） 选择一项或多项： A. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象 B. 减轻或消除有关国家的纳税义务 C. 避免成为行使居民管辖权国家的公民 D. 避免成为行使居民管辖权国家的居民 题目 13 由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务。 选择一项或多项： B. 母公司 C. 子公司 D. 总公司 题目 14 企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。下列说法正确的是（ ） 良辰美景奈何天，便赏心乐事谁家院。则为你如花美眷，似水流年。——《汤显祖》 其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》 选择一项或多项： A. 子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务 C. 应当尽可能避免作为居民纳税人，而选择作为非居民纳税人 题目 15 依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类。 选择一项或多项： A. 公司制企业 B. 合伙企业 D. 个人独资企业 三、判断题（10 道，共 30 分） 题目 16 自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。 选择一项： 错 题目 17 根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。 选择一项： 错 题目 18 税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税 额的部分。 选择一项： 错 题目 19 税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。 选择一项： 错 题目 20 代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个 人，因此应承担相应的纳税义务。 选择一项： 错 题目 21 丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。——杜甫 以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子·牧民》 要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或 实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是： 一方面要尽可能将实际管理机构设在避