2020注会税法-东奥轻一个人所得税练习题及答案.pdfVIP

勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备 2020 注会税法-个人所得税 计算问答题 1.在甲单位就职的工程师李某每月取得扣除“三险一金”后的工资薪金 25000 元，负 担其就读于九年级的女儿的教育费用。2020 年 1 月和 2 月还取得以下收入: (1)1 月，甲单位统一给包括李某在内的全体员工购买了每人每年 3000 元的符合规定 的商业健康保险产品。 (2)1 月某一个休息日，业余帮乙单位检查设备运行，乙单位按照 10000 元的标准支付 给李某报酬。 (3 ）2 月领取 2019 年年终奖 36000 元，选择单独计税。 (4 ）2 月在丙杂志社发表一篇技术分析文章，取得稿酬 2000 元。 (其他相关资料:对子女教育专项附加扣除李某选择在甲单位预扣预缴其税款时扣除) 要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1 ）甲单位1 月应预扣预缴李某的个人所得税。 (2 ）乙单位1 月应预扣预缴李某的个人所得税。 (3 ）甲单位2 月应预扣预缴李某的个人所得税。 一寸光阴一寸金，寸金难买寸光阴。——《增广贤文》 万两黄金容易得，知心一个也难求。——《曹雪芹》 (4 ）甲单位2 月应扣缴李某年终奖的个人所得税。 (5 ）丙杂志社2 月应预扣预缴李某的个人所得税。 2.某高校赵教授 2019 年 1~4 月取得部分收入项目如下: (1 ）每月从学校取得的收人包括基本工资 3800 元、教授津贴 6000 元。负责赡养其 68 岁的父母并负担一套按照首套住房贷款利率的房贷，按照所在省人民政府规定的比例提 取并缴付“三险一金”1200 元。 (2 ）2 月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票 13000 股，取得该公司股票分 红所得 2600 元。 (3 ）自1 月 1 日起将自有的面积为 120 平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每 月不含增值税租金 5500 元，租期为一年，全年租金收入 66000 元。其中 ，2 月份因墙面 开裂发生修缮费用 3200 元，取得装修公司出具的正式发票。 (4)4 月 10 日因担任另一高校的博士论文答辩主席取得答辩费 5000 元。 (5 ）4 月取得国债利息收入 1850 元、一年期定期储蓄存款利息收人 375 元、某上市 公司发行的企业债券利息收人 100O 元。(其他相关资料:赵教授未婚且为独生子 ，对住房贷 款利息和赡养老人专项附加扣除选择在学校预扣预缴其税款时扣除) 要求:根据上述资料 ，按照下列序号计算 回答问题 ，每问需计算出合计数。 百学须先立志。——朱熹 丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。——杜甫 (1 ）赵教授Ⅰ月从学校取得的收人应预扣预缴的个人所得税。 (2 ）赵教授2 月取得的上市公司股票分红收人应缴纳的个人所得税。 ( 3 ）赵教授2 月取得的租金收人应缴纳的个人所得税（不考虑租金收入应缴纳的其他 税费及附加）。 (4 ）赵教授4 月取得的答辩费应预扣预缴的个人所得税。 (5 ）赵教授4 月取得的利息收人应缴纳的个人所得税。 (6 ）说明赵教授享受住房贷款利息专项附加扣除应报送的信息和留存的资料。 3.约翰为在某市某外商投资企业工作的外籍人士（非居民个人），在中国境内无住所， 假设约翰 2020 年Ⅰ月取得收入如下: (1 ）从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入 35000 元，当月约翰回国探亲 1 次， 从境内任职企业取得探亲费 8000 元，经当地税务机关审核批准合理。 (2 ）以实报实销方式取得住房补贴2000 元。 (3 ）从境内另一外商投资企业取得红利12000 元。 (4 ）在境内购买福利彩票中奖 30000 元，当即通过国家机关向贫困山区捐