2021年CPA考试《税法》必背税率知识点汇总.pdfVIP

2021年CPA考试《税法》必背税率知识点汇总 1、增值税：需要记忆各档次税率、征收率、预征率的范围 和运用。在解题时要辨析业务内容准确使用税率、征收率 和预征率。 2、消费税：以往曾在计算题中曾不提供啤酒的税率。考生 要记忆啤酒和零售环节超豪华小汽车的税率，并建议熟悉 金银首饰的税率。 3、城市维护建设税、烟叶税的税率及两个附加的征收比率 需要记忆。 4、关税、船舶吨税的税率在考试时会提供。 5、资源税、城镇土地适用税、耕地占用税的税率在考试时 会提供，但耕地 占用税的加按比例和优惠税率需要掌握。 6、房 产税的三档税率需要记忆；契税 1%、1.5%、2%的 优惠 税率的运用需要记忆；土地增值税税率在个别年 考试中 不提供，建议记忆。 7、车辆购置税的税率需要记忆；车船税的税率在考试时会 提供；印花税的税率近些年考试中都有提供，营业账簿的 优惠要记忆。 8、企 业所得税的 25%、20%、15%、10% 的税率及运用需要记 忆。 9、个人所得税记忆比 税率、减按 10%的 税率和 20%、30%、 40%的 预征预扣率，但七级超额累进税率 （年税率表和月税 率表）和五级超额累进税率在考试时会提供。 综上，必须记忆税率或征收率的包括： ➛ 增值税； ➛ 消费税啤酒和零售超豪华小汽车； ➛ 城建税；两个附加；烟叶税；房产税； ➛ 车辆购置税； ➛ 企业所得税； ➛ 个人所得税 20%的 比 税率项目、减按 10％税率和 20%、 30%、 40%的 预征预扣率。 另外，建议记忆的税率包括：金银首饰的消费税税率；耕 地 占用税每平米 2 元的优惠税率、加按 150%征 收的情形； 土地增值税的税率 。