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初级会计职称考试模拟试题：经济法基础（预习题 2） 【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，与转让房地产有关的税金是( )。 A.消费税 B.关税 C.印花税 D.契税 【答案】C 【解析】与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的城 市维护建设税、印花税。 【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税的纳税人隐瞒虚报 房地产成交价格的，则征收依据是( )。 A.隐瞒虚报的成交价格加倍 B.提供的扣除项目金额加倍 C.重置成本价 D.房地产评估价格 【答案】D 【解析】土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照房 地产评估价格计算征收土地增值税。 【单选题】李某2018年3月转让其2007年 1月购买的一处住房，取得转让 收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。本次转让中李某应缴 纳土地增值税( )万元。 A.0 B.3 C.4.5 D.5 【答案】A 【解析】2008年11月1 日起，对个人转让住房一律免征土地增值 税。 【多选题】下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有( )。 A.直接转让土地使用权的 B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 【答案】ABC 【解析】选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值 税清算的情形。 【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人应在转让房地产合同签 订后一定时间内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。该时间是( )。 A.5 日 B.7 日 C.10 日 D.15 日 【答案】B 【解析】根据规定，纳税人应在转让房地产合同签订后7 日内，到 房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 【多选题】A市的甲公司，将位于B市的一处房产转让给了C市的乙公司， 则根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的有( )。 A.甲公司是土地增值税的纳税人 B.乙公司是土地增值税的纳税人 C.应向A市或C市的税务机关申报纳税 D.应向B市的税务机关申报纳税 【答案】AD 【解析】(1)土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建 筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。因此选项A正确，选项B不正确。(2) 纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致 时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。因此选项D正确，选项C 不正确。 【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和 工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。 A.拥有土地使用权的集体企业 B.拥有土地使用权的国有公司 C.使用土地的外商投资企业 D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 【答案】ABCD 【解析】以上四个选项均属于城镇土地使用税的纳税人。 【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，几个单位共同拥有一块土 地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为( )。 A.其中实际占用土地面积的单位 B.税务机关核定的单位 C.协商确定纳税人 D.对这块土地拥有使用权的每一个单位 【答案】D 【解析】土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方 别纳税。 【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。 A.城市的征税范围只包括市区，不包括郊区和农村 B.建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，不包括所辖行政村 C.城镇土地使用税的具体征税范围，由各省级人民政府划定 D.我国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应缴纳土地使用税 【答案】BC 【解析】(1)选项A：城市的征税范围包括市区和郊区，不包括农 村。(2)选项D：在税法规定的征税范围内使用土地的单位和个人，才缴纳城镇土 地使用税。 【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇 土地使用税的是( )。 A.军队用于出租的土地 B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地 C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地 D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 【答案】A