《企业纳税实务》模拟试卷5套（含答案）.docxVIP

《企业纳税实务》试卷一 一.单项选择题（本题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选.错选.不选均不得分。） 1.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（ ）。 A.税收优惠 B.征税对象 C.税目 D.计税依据 2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列合法凭证中，可以抵扣的是（ ）。 A.从小规模纳税人处取得的增值税普通发票 B.购进的餐饮服务取得的增值税普通发票 C.企业收购农产品开具的收购发票 D.购进用于集体福利的物资取得的增值税专用发票 3.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳消费税的是（ ）。 A.金银首饰店零售金银首饰 B.家具厂销售自产实木地板 C.化妆品生产企业销售自产高档化妆品 D.汽车厂销售自产电动汽车 4.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2021年9月对外销售一批高档化妆品收取含税价款33.9万元，收取包装费2.26万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。计算甲公司生产销售该批化妆品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.33.9÷（1＋13%）×15%＝4.5（万元） B. 33.9÷（1－15%）×15%＝5.98（万元） C.（33.9＋2.26）÷（1＋13%）×15%＝4.8（万元） D.[ 33.9÷（1＋13%）＋2.26]×15%＝4.839（万元） 5. 车船税的扣缴义务人是（　）。 A.国家税务总局 B.主管税务机关 C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构 D.购买车船的消费者 6. 根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（ ）。 A.特惠税率 B.普通税率 C.最惠国税率 D.协定税率 7.2021年5月，甲公司对外出售一套办公楼，取得收入1 000万元。当月竞拍取得一块国有土地使用权，支付价款1 500万元。已知契税适用税率为5%，计算甲公司上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.1 000×5%＝50（万元） B.1 500×5%＝75（万元） C.（1 000＋1 500）×5%＝125（万元） D.（1 500－1 000）×5%＝25（万元） 8. 2021年3月，王某于某商场购物时取得一张有奖发票，获得中奖收入2 000元。计算王某取得该收入应当缴纳的个人所得税的下列算式中，正确的是（ ）。 A.0元 B.2 000×20%＝400（元） C.（2 000－800）×20%＝240（元） D.2 000×（1－20%）×20%＝320（元） 9. 某装备制造厂2021年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1辆，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税为每辆年基准税额360元。该厂当年度应纳车船税为（　）元。 A.441.6 B.792 C.801.55 D.811.2 10. 某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（　）。 A.销售自产的小汽车 B.将自产的小汽车赠送给股东王某 C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用 D.进口小汽车用于抵偿债务 11. 下列有关房产税纳税义务人的表述中，错误的是（　）。 A.房屋出租的，由承租人纳税 B.房屋产权出典的，由承典人纳税 C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税 D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 12下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是（　）。 A.房产销售收入 B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入 C.彩票中奖收入 D.出版书籍取得的收入 13. 中国公民叶某任职国内甲企业，2021年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应预扣预缴个税计算正确的是（　）。 A.[20000×（1-20%）+（3000－800）] ×70%×20%=2548（元） B.（20000+3000）×（1-20%）×70%×20%=2576（元） C.20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元） D.（20000+3000）×（1-20%）×20%=3680（元） 14. 下列选项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（　）。 A.有限责任公司 B.商贸企业 C.国有企业 D.个人投资企业 15. 某工业企业，资产总额为2000万元，从业人数80人，2021年取得营业收入25万元，发生成本费用支出10万元，其中营业外支出中包含了税务机关的罚款1万元，未作纳税调整。该企业应缴纳的企业所得税为（　）万元。（说明：202