《商业银行内部控制指引》新版解读.pptVIP

案例一：巴林银行倒闭案 案例二：贪污、挪用资金、挪用公款案 案例分析： 1.内部控制不力提供作案条件。一方面发案网点人员配备不足，不相容岗位未有效分离。苏某作为网点负责人，还兼任综合柜员，并经办普通柜员业务，负责网点授权的人员由其他网点人员兼任，权限制约机制形同虚设，给苏某“一手清”实施不法行为提供了极大的便利。 另一方面案发机构对员工个人代客户保管银行卡、存折、证件及为客户代办业务未严格禁止，此类行为司空见惯，致使苏某利用客户代办业务之名，轻松开设大量受其实际控制的账户用于作案的行为未引起其他的警觉。此外，苏某自2008年担任该网点负责人后长期未轮岗、事后监督不力、上级机构业务检查频率较低，均是案发的重要原因。 案例分析： 2.管理体制不顺弱化风控力度。本案中，此案发网点系该银行改革不彻底保留的代理营业机构，非银行自营。该银行主要依据代理协议行使对此类网点的业务检查、监督、指导职能，其人员、薪酬和日常管理并不受银行实际控制。这种“二元化”的体制结构导致此类网点风控体系存在天然缺陷。如，该银行基于约束机制建设，多次提出增加此类网点从业人员，加强“三级”权限管理的要求，却被上级行长期无视未进行有效整改，直至发案。 上述两个案例的发生均是由于银行内部控制缺失或者执行不到位，给银行带来较大的损失甚至破产。商业银行应当认真吸取教训，完善内部控制建设，加强对基础内控制度的监督检查，强化对制度的敬畏心理，形成合规文化建设，通过文化引导人，形成人人守规，不愿作案、不能作案的合规氛围。 四、新指引对商业银行内控管理的引导要求 新指引是在总结近年来商业银行内部控制发展实践经验，并充分征求商业银行及社会各界意见建议的基础上修订完善的。其将从四个方面引导商业银行强化内控管理并遵循相应的原则： 四、新指引对商业银行内控管理的引导要求 导向指引和原则要求 四个导向 四个原则 内控评价方面 内控监督方面 监管约束方面 监管引领方面 全覆盖原则 制衡性原则 审慎性原则 相匹配原则 细化要求持续改进 《指引》补充完善了内控评价的工作要求，要求商业银行建立内部控制评价制度，明确内部控制评价的实施主体、频率、内容、程序、方法和标准，强化内部控制评价结果运用，推动内控评价工作制度化、规范化，以利于促进商业银行不断改进其内控设计与运行。 内控评价方面 1.新《指引》主要从以下四个方面引导商业银行强化内控管理： 内控监督方面 建立健全长效机制 《指引》单设章节，从内、外部两方面提出内控监督的相关要求。商业银行应构建覆盖各级机构、各个产品、各个业务流程的监督检查体系，银监会及其派出机构通过非现场监管和现场检查等方式实施对商业银行内部控制的持续监管，强调发挥内外部监督合力。 监管约束方面 加大违规处罚力度 《指引》增加了有关违反规定的处罚措施。银监会及其派出机构对内部控制存在缺陷的商业银行，责成其限期整改，对逾期未整改的商业银行，根据有关规定采取监管处罚措施。 监管引领方面 充分体现原则导向 《指引》对商业银行风险管理、信息系统控制、岗位设置、会计核算、员工管理、新机构设立和业务创新等提出了提出内部控制的原则性要求，没有针对具体业务的章节和条款。 全覆盖原则 商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员。 2.新《指引》要求商业银行内部控制应当遵循以下四个原则： 制衡性原则 商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制