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2020年一造《案例分析（土建）》三页纸 1.与投资有关的指标：建设投资、固定资产投资（工程造价）、预备费、建设期利息、进口设备购置费等。与税有关的指标： 销项税、进项税、增值税、增值税附加、所得税。与利润有关的指标：利润总额、净利润、可供分配利润、未分配利润、息税前利 润、息税折旧摊销前利润、盈亏平衡点。与现金流量有关的指标：现金流入、现金流出、净现金流量。与财务评价有关的指标：总 投资收益率、资本金净利润率、净现值、静态投资回收期、动态投资回收期、内部收益率。与还款有关的指标：最大偿还能力、偿 债备付率、临时借款的判断、最少补贴、最小销售量、最低单价等。 2.三种利息的比较：包括建设期利息、流动资金利息、临时借款利息，（1）建设期借款利息的偿还运营期第一年期初借款余 额＝建设期贷款本利和运营期某年期末借款余额＝当年期初借款余额－当年已还本金；（2）流动资金借款利息的偿还按借款额度 当年计息当年还（全年计息），本金最后一年还；（3）临时借款利息的偿还临时借款的下一年偿还，全年计息。 3.增值税的计算：运营期第1年增值税＝当年的销项税－当年可抵扣的进项税－固定资产中可抵扣的进项税其中：当年的销项 税＝当年的营业收入（不含税）×增值税率运营期第2年及以后年增值税＝当年的销项税－当年可抵扣的进项税－上一年未抵扣完 1 3 的进项税。说明：当某年的增值税为负值时，在利润及利润分配表、资本金现金流量表表格中“应缴纳增值税”一栏应填写为0， 0 但计算过程应保留其负值，在下一年计算增值税时继续抵扣。 94 9 4.折旧费的计算：年折旧费＝（固定资产原值－可抵扣的固定资产进项税额－残值）/折旧年限。说明：建设项目融资前，固 7 9 定资产原值不含建设期利息；融资后，固定资产原值应包含建设期利息；固定资产原值中不包含可抵扣的固定资产进项税额。 信1 5.临时借款的判断：方法一：当年可用于还本付息的资金当年应还的本利和，则该年需用临时借款来弥补偿还本金的不足部 微 分。临时借款额度＝当年应还的本利和－当年可用于还本付息的资金。当年可用于还本付息的资金（最大能力）＝营业收入（不含 料 销项税额）－经营成本（不含进项税额）－增值税附加－所得税＋补贴。方法二：当年未分配利润＋折旧＋摊销该年应还本金， 资 则该年需用临时借款来弥补偿还本金的不足部分。临时贷款额度＝该年应还本金－（未分配利润＋折旧＋摊销）。方法三：偿债备 费 付率≥1，则无需临时借款，但偿债备付率1，则需临时借款。临时借款额度＝当期应还本付息的金额－当期内可用于还本付息的 免 资金偿债备付率＝可用于还本付息的资金/当期应还本付息的金额 6.盈亏平衡分析：盈亏平衡分析按年分析，盈亏平衡点即：利润总额＝0时所对应的盈亏平衡产量或盈亏平衡单价。可以利用 以下公式，建立一元一次方程，求解出项目的盈亏平衡产量或盈亏平衡单价。年利润总额＝营业收入（不含销项税）－年总成本（不 含进项税）－年增值税附加＝0；年营业收入（不含销项税）－年增值税附加＝年总成本（不含进项税）；年营业收入（不含销项 税）－年增值税附加＝年固定成本＋年可变成本（不含进项税）。 7.投资估算方法：（1）生产能力指数法(注意要会用计算器)；（2）指标估算法： 1)根据各种具体的投资估算指标，进行各单位工程或单项工程投资的估算。 2)在此基础上汇集编制成拟建建设项目的各个单项工程费用和拟建建设项目的工程费用投资估算。 3)再按相关规定估算工程建设其他费用、基本预