降低税负的涉税制度设计方法与技巧.ppt

降低税负的企业涉税制度设计 第一页，共三十六页。 故事: “家庭文件”与”岗位职责”幽默 理念: “知之者不如好之者,好之者不如乐之者” 第二页，共三十六页。 第一部份:从制度走向成功 第三页，共三十六页。 财务主管纵然有三头六臂，神通广大，亦难以独自做好公司的各项理财工作，您需要建立一套科学、合理、行之有效的规章制度。良好的涉税制度将助您一臂之力。 1、建章立制没有规矩，不成方圆。 2、企业纳税风险最终都可以且应该归结到制度的问题。 本部份探讨了涉税制度设计意义、性质、对象、任务与原则、方式等问题。 第四页，共三十六页。 一、制度之重要 文化管人（明天） 制度管人 （今天） 人管人 （昨天） 好机制会使坏人变好人, 坏机制会使好人变坏人 第五页，共三十六页。 二、制度设计理念 国家体育馆鸟巢及29届奥运会开幕式启示 流程化 表格化 数据化 第六页，共三十六页。 古代制度借鉴 礼 刑 法 晋国赵盾制定的”常法不仅有正型定罪方面的内容,还有改良政治选拔人才维护礼制等内容,这后一部份内容是刑书所不俱备的.. 秦始王与”秦律” 第七页，共三十六页。 三、制度设计的观念突围 要有管制度的制度; ------晋国赵盾制定的”常法”启示 能用机制(度)的不用权利; ------万科王石答记者问 没有制度不行,有制度不执行更不行. ------小A与小B执行力的培养与提升故事 讨论:如何看待政府考核标准? 第八页，共三十六页。 四、涉税制度体系框图 执行反馈 制度 发票管理 制度 纳税风险 预警制度 纳税成本 控制制度 税收预算管理 制度 合同管理 制度 所得税 台账制度 纳税评估 制度预约定价 税负分析 制度 涉税制度 设计 第九页，共三十六页。 （一）税负分析与税收规划制度 （二）税收政策分析与应用制度 （三）企业所得税台账管理制度 （四）企业经济合同的管理制度 （五）企业票据管理制度 （六）纳税风险预警制度 （七）纳税成本控制制度 （八）纳税争议调处解决制度 （九）制度执行反馈制度 第十页，共三十六页。 五、涉税制度设计方式及注意问题 企业涉税制度的设计方式主要有： 自行设计、委托设计和联合设计三种。 ●必须符合社会主义市场经济对涉税制度的基本要求 ●制度设计需要考量税收成本 ●应具备很强的针对性、策策略性、和可操作性。 第十一页，共三十六页。 第二部分 涉税制度设计要点、方法与实践 第十二页，共三十六页。 A税负分析制度要点、方法与实践 一、税负分析制度要点、方法 （一）流转税 1、增值税估算与分析 2、消费税估算与分析 3、营业税估算与分析 （二）所得税 1、企业所得税 2、个人所得税代扣代缴税额数量分析 3、土地增值税税负分析 （三）、其他税种 二、房地产税负测算等3个典型案例 三、范例剖析及思考 第十三页，共三十六页。 纳税评估基本流程图 信息采集 确定评估对象 评估分析 约谈举证 实地核查 评估处理 未发现疑点问题、疑点问题可以消除的，直接填制《纳税评估认定结论书》 疑点问题被查清、证据确凿但不涉嫌偷骗税的，填发《限期改正通知书》或《申报（缴款）错误更正通知书》，责成纳税人按规定补缴税款及滞纳金，并填制《纳税评估认定结论书》 纳税人不按规定纠正疑点问题或补缴税款、经约谈举证疑点问题属实并涉嫌偷骗税、经实地核查仍不能排除疑点问题涉嫌偷骗税的，填制《纳税评估认定结论书》和《纳税评估案源移送建议书》由征管部门统一移送稽查部门依法查处 未发现疑点问题，或疑点问题事实清楚、证据确凿的 疑点问题可以消除，或疑点问题被查清、证据确凿的 第十四页，共三十六页。 B税收政策执行与应用制度要点、方法与实践 1、制度要点、方法 ------检索制度、学习制度、更新制度、沟通制度、 宣传制度、 ---税务文件?属性不同?效力不同 2、房地产税负测算等3个典型案例 3、范例剖析及思考 第十五页，共三十六页。 税收政策要点 检索 记忆 宣传 理解 执行 贯彻 兑现 第十六页，共三十六页。 应试 应对 应用 日本停车位划小应用WTO规则启示 第十七页，共三十六页。 天妃红干型枇杷酒注册商标税收政策应用 财税[2000]84号、[2003]26号 财税[2004]93号、[2005]18号 印花税目税率表税收政策解读. 启示:让枯燥无味死板