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2022-09-20 发布于江西
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任务一库存现金的清查与处理 3、度量仪器与用于记录的各种表格的准备。财产清查小组应组织有关部门准备好计量器具和有关清查登记用的表册。（四）组织盘点清查。保管人员、出纳人员、债权债务经管人员均应在场并做好盘点记录和有关手续。上一页下一页返回任务一库存现金的清查与处理五、库存现金清查方法和内容库存现金清查是指对库存现金的盘点和核对，包括出纳人员每日终了前进行的现金账款核对和清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对。也就是说，单位除现金出纳员做到日清月结、账款相符外，还要组织清查人员对库存现金进行定期与不定期的清查。对现金的清查一般采用实地盘点法，清查小组清查时，出纳人员必须在场。清查的内容主要包括：是否有挪用现金、白条抵库、超限额留存现金，以及账款是否相等等情况。上一页下一页返回任务一库存现金的清查与处理现金清查的结果，在清查结束时，应在现场编制“库存现金盘点报告单”，见表6-1。作为反映库存现金实有数的原始凭证，也作为查明细账实发生差异的原因和调整账簿记录的依据，同时具有“盘存单”、“实存账存对比表”。如账实不符，要由出纳人员说明原因，记入报告单内，并由清查人员和出纳人员共同签章。上一页下一页返回任务一库存现金的清查与处理六、库存现金清查结果处理通过清查，如盘点的库存现金数与库存现金日记账的余额相符，则无需账务处理；如库存现金有盘亏，除了设法查明原因外，还应根据“库存现金盘点报告单”进行账务处理。可在“其他应收款”或总账科目下设“现金短款或长款”明细科目核算，按短款或长款的金额计入该科目，待查明原因后再结转。上一页下一页返回任务一库存现金的清查与处理 “其他应收款”账户：本账户是资产类账户，用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。在“其他应收款”账户下，应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。其借方登记由应收回的款项，账户贷方已收回的款项，余额在借方，表示应收而尚未收回的款项。 “其他应付款”账户：本账户是负债类账户，用来核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、职工未按期领取的工资，应付、暂收所属单位、个人的款项等。该账户的贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，余额在贷方，表示应付未付款项。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。企业发生各种应付、暂收款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付或退回有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等账户。上一页下一页返回任务一库存现金的清查与处理技能训练训练目的：掌握库存现金清查的会计核算方法资料： 1、某企业对库存现金进行清查，在清查结束时，在现场编制的“库存现金盘点报告单”如表6-2 2、某企业对库存现金进行清查，在清查结束时，在现场编制的“库存现金盘点报告单”如表6-3 上一页下一页返回任务一库存现金的清查与处理以上经济业务做如下处理： 1、短款（1）清查账务处理：借：其他应收款——现金短款 30 贷：库存现金 30 （2）查明原因，经批准后作如下相应处理：借：库存现金 30 贷：其他应收款——现金短款 30 上一页下一页返回任务一库存现金的清查与处理 2、长款：（1）清查账务处理：借：库存现金 20 贷：其他应付款——现金长款 20 （2）查明原因，经批准后作如下相应处理：借：其他应付款——现金长款 20 贷：营业外收入 20 上一页返回任务二银行存款的清查与处理一、银行存款清查方法和内容银行存款的清查是采取与开户银行核对账目的方法进行的。存款单位与银行之间的对账工作，通常由银行向存款单位交送对账单，由存款单位按照对账单上的记载的银行存款存取业务与本单位的银行存款日记账逐笔核对。在核对前，应详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性。下一页返回任