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2022年保荐代表人考试-投资银行业务模拟试题25 姓名年级学号 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 一、单项选择题 L某公司首次公开发行股票，发行规模为100亿股，发行价3元/股，主承销 商使用超额配售选择权，数量为初始发行规模的10%,本次发行股票上市之日 起30日内，主承销商使用超额配售获得的资金，分别以2. 95元/股购人2亿 股、以2. 90元/股购入2亿股。假如不考虑发行费用，发行人募集的资金为（）O 330. 3 亿元330亿元 318亿元 V300亿元 解析：（1）本次发行的新股数量=包销数量+增发数量，超额配售选择权数量为 100X10%=10亿股.购买数量为4亿股，增发数量=10-4=6亿股。（2）发行人 募集的资金：（包销数量+增发数量）X发行价=（100+6） X3=318亿元。 2.上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，以下哪条不属于 这个条件（）。 A.上市公司在最近3年连续盈利 B.上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得 作为对所属企业的出资申请境外上市 .以下关于资产的分类说法正确的有（）。 A.不处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的 股权投资应划分为长期股权投资 V B.处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股 权投资不应划分为长期股权投资 C.持有某全国中小企业股份转让系统挂牌公司的10%股份的股权投资应划分 为长期股权投资，并按照本钱法进行核算 D.持有某公司10%股权，该公司不是上市公司，也不是全国中小企业股份转 让系统挂牌的非上市公众公司，且该股权公允价值不能可靠取得，那么该股权投 资应划分为长期股权投资，并按照本钱法进行核算 解析：A、B,对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的股权投资，不管 是否处于股权分置改革过程中，均应将其划分为长期股权投资；C、D,根据财 政部2014年3月13日财会[2014] 14号，新修订《企业会计准那么第2号一长期 股权投资》第二条：本准那么所称长期股权投资，是指投资方对被投资单位实施 控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。修订后的长 期股权投资准那么仅规定当具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资方划分 为长期股权投资核算，对于不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资， 不管其在活跃市场上有没有报价，也不管其公允价值能不能可靠计量，均划分 为“金融资产”（本章所述的“金融资产”，一般情况下应划分为“可供出售 金融资产”）。（注：修订以前的规定是，对于不具有控制、共同控制或重大 影响、在活跃市场上没有报价且公允价值不能可靠计量的权益性投资，划分为 长期股权投资，并按本钱法核算。在活跃市场有报价或公允价值能够可靠计量 的权益投资应作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产核算） .甲公司欠乙公司600万元货款，到期日为2012年10月30日。甲公司因财 务困难，经协商于2012年11月15日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲 公司以价值550万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务（假定不考虑相关税费 的影响）。2012年11月20日，乙公司收到第一批商品并验收入库，2012年 12月31日收到第二批商品并验收入库，同时办理了有关债务解除手续。该债 务重组的重组日为（）。 2012 年 10 月 30 日2012 年 11 月 15 日 2012 年 11 月 20 日2012 年 12 月 31 日 V 解析：债务重组日即债务重组完成日，即债务人履行协议或法院裁定将相关资 产转让给债权人，将债务转为资本或修改后的偿债条件执行的日期。以非现金 资产抵债，应按最后一批运抵并办理债务解除手续日期为债务重组日，因此选 项D正确。 .甲公司向丁公司转让其商品的商标使用权，约定丁公司每年年末按年销售收 入的10%支付使用费，使用期10年。2012年丁公司实现销售收入100万元； 2013年丁公司实现销售收入150万元。假定甲公司均于每年年末收到使用费， 不考虑其他因素。甲公司2013年应确认的使用费收入为（）万元。 1015 V 250 解析：2013年应确认的使用费收入金额=150X10%=15 （万元）.以下说法符合《上市公司证券发行管理方法》规定的是（）。 A.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日均价的90% 或前一个交易日均价的90% B.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日 的均价 J C.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前 一个交易日的均价 D.别离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说