内部会计管理制度.docVIP

PAGE PAGE 25 财务人员岗位责任制 （一）、总会计师（会计机构负责人）职责制度 一、认真贯彻执行国家的财经方针、政策、法规、制度，严格维护财经纪律，完成各项工作任务。 二、参与制定企业的经营管理策略，审查或参与制定重要经济合同、承包合同及其它经济文件。 三、参与制定企业的经济责任制，组织和健全企业财会制度，协调企业内部经济关系。 四、负责审查、签暑财务计划、决算报表，定期组织召开经济活动分析会，针对企业生产经营中薄弱环节，采取改进措施，提高企业的经营管理水平和经济效益。 五、组织领导企业财务推广现代化管理方法，提高企业的现代化管理水平。 六、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； 七、负责加强会计档案管理工作和会计人员工作变动的监交工作。 （二）、会计岗位职责制度 一、掌握有关财经政策、法令以及财务会计制度，认真执行会计法，遵守国家财经纪律和财务会计各项制度。 二、严格执行“收、支两条线”的制度，对各项收入款项做到及时入帐，按时上缴。分清清资金渠道，合理使用资金，严格掌握费用开支范围和开支标准。 三、按照国家会计制度和会计工作规范要求，设置各种会计帐册。并按规定记帐、算帐、报帐。使用电子计算机进行会计核算的，按会计电算化的要求及时对输入的会计数据进行审核，对打印、输出的报表进行确认。 四、定期核对固定资产，教学及其他主要设备，及时处理添置、调入、调出、报废等事项。做到帐帐相符，帐实相符。及时清理应收应付款项。 六、根据主管部门的规定，定期编制各种报表。编制报表时做到数字真实，计算准确， 内容完整，报送及时，不弄虚作假。 七、经常监督、检查学校的财务收支，财产保管等。 八、会计凭证、帐薄、报表、工资关系等资料都要建立档案，定期装订，妥善保管，非 经批准，不得销毁。 九、会计工作变动时，应办理好各种经费款项、会计档案资料的移交工作。 （三）、出纳岗位职责制度 一、熟练掌握各种收费标准及各项费用支出范围，严格把关。 二、认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定的，应拒绝办理，对内容不全、手续不完备、数字差错的均应退回补填更正或重写，方能办理报销手续。 三、根据会计工作规范要求，认真记好银行存款和现金日记帐，做到数字准确，书写整洁。 四、格遵守现金管理制度，不得坐支现金，不得私自挪用现金，库存现金不得超过人民银行核定的限额，注意安全保卫工作，防止事故发生。 五、按时做好工资、补贴的发放工作。 六、贯彻执行银行结算制度和货币管理制度，加强银行支票的管理，不得签发空头支票。 七、登记固定资产明细帐，定期与保管部门进行核对，做到帐实相符。 八、严格执行安全制度，认真管理好现金、各种印章、空白支票、空白收据等。 现金管理和报销制度 一、严格按各种收费项目和收费标准收取现金，及时开具有关非税收入票据，所有现金须及时、足额上缴财政专户。 二、严格按现金开支范围和开支标准办理现金支付业务，不得以白条抵现，不得坐支现金。 三、支付现金的各类原始凭证必须合法、合规，内容完整，数字准确，并按规定由经办人、证明人签名，经领导审批后方可报销。重大经济事项须经领导集体研究，差旅费报销经总账会计事先审核。外来原始凭证的内容必须具备：凭证名称、接受凭证单位名称、填制日期、经济业务的内容、数量、单价、金额等，填制凭证单位必须加盖发票专用章或财务专用章。 四、根据合法、合规的原始凭证及时准确地编制记账凭证，并逐日登记现金日记账和银行存款日记账，账目日清月结。 五、现金实物的收付、缴纳应当面点清，库存现金余额应控制在规定范围内，定期核对现金和银行存款余额，做到帐实相符。 六、严格按规定使用各类银行票据，各类空白支票及相关票据由出纳会计登记、保管；不得签发空头支票，作废的支票正本与存根同时盖上“作废”戳记，一并保存、登记。 七、预留银行印鉴中的财务专用章由总账会计保管，个人名章由出纳会计保管，上述印章不使用时要与支票等银行票据分开存放，确保安全。 财产管理制度 本制度责任人：财务部经理 一、流动资产管理制度 1、往来款项管理制度 （1） 财产人员应定期以询证或直接核对的方式核对往来款项的余额，做到双方帐帐对应相符。 （2）财务人员应会同有关人员及时催收各种款项。 （3）根据会计的稳健性和配比性原则，应设立坏账准备金制度，年末时按应收账款余额的1%计提，根据有关规定确定坏账并经企业法人审批后，用备抵法予以冲减。 2、存货管理制度 （1）收料：材料及其它物资送达仓库或施工现场后，收料人员应及时按送货单位提供的送货单上的物料名称、数量、规格等清点无误后，签署接收单，并按实际填制收料单，以便入账。对于不按规定规格质量提供的物料，应予拒签，数量不符时，按实际签收，并向送货单位索取质保单，其成本按实