(本科）第4章 购货与付款循环审计案例课件（全）.pptVIP

;第4章　购货与付款循环审计案例;学习目标;4.1;4.1;4.1.1 项目背景资料;未审应付账款数据： ;应付账款的审计目标：;（2）永新公司所在行业背景资料;国家政策对造纸行业的影响加大：;4.1.2 评估重大错报风险;评估结果;4.1.3　永新公司应付账款控制测试;注册会计师张德根据被审计单位购货与付款流程设计调查问卷，分别发放给被审计单位的相关人员。根据回收的足够数量的调查问卷的统计结果。 得出结论：应付账款内部控制基本健全，需要对应付账款进行进一步的控制测试及评价。;2.应付账款内部控制执行有效性评价明细表;3.应付账款内部控制执行有效性汇总评价表;4.1.4 永新公司应付账款实质性程序;审计说明：;审计说明：;审计结论：;2. 函证应付账款;部分函证结果汇总表;3. 查找未入账的应付账款;审计结论：;4. 审定应付账款;5. 其他应付款实质性程序;（1）其他应付款明细表;（2）其他应付款审定表;4.2;4.2.1 项目背景资料;固定资产的审计目标：;4.2.2 评估重大错报风险;评估结果;4.2.3 永新公司固定资产项目控制测试;固定资产控制测试程序：;调查项目;审计结论：;2.固定资产内部控制执行有效性评价明细表;3.固定资产内部控制执行有效性汇总评价表;4.2.4 永新公司固定资产项目实质性程序;审计说明及调整说明：;2. 固定资产增加审计;固定资产增加检查表;审计说明：;3. 固定资产减少审计 ——固定资产减少检查表;审计说明：;4. 审定固定资产折旧 ——固定资产累计折旧审定表;5. 审定固定资产;判断固定资产减值依据：;固定资产审定表;关键概念;本章小结;本章小结;谢谢观看