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第四节 财务分析基本报表 续上表 　 其中：还本 　 　 　 　 　 　 　 　 付息 　 　 　 　 　 　 　 3.3 期末债务余额 　 　 　 　 　 　 　 4 借款和债务合计 　 　 　 　 　 　 　 4.1 期初余额 　 　 　 　 　 　 　 4.2 当期还本付息 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：还本 　 　 　 　 　 　 　 　 付息 　 　 　 　 　 　 　 4.3 期末余额 　 　 　 　 　 　 　 计算指标： 利息备付率（%） 偿债备付率（%） 第四节 财务分析基本报表 注： 1.本表与财务分析辅助表“建设期利息估算表“可合二为一。 2.本表直接适用于新设法人项目，如有多种借款或债券，必要时应分别列出。 3.对于既有法人项目，在按有项目范围进行计算时，可根据需要增加项目范围内原有借款的还本付息计算：在计算企业层次的还本付息时，可根据需要增加项目范围外借款的还本付息计算：当简化直接进行项目层次新增借款还本付息计算时，可直接按新增数据进行计算。 4.本表可另加流动资金借款的还本付息计算。 第四节 财务分析基本报表 编制资产负债表（格式见表5.3.13），用于综合反映项目计算期内各年年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系，项目财务评价中，在长期债务还清后，可不再计算资产负债率。 表5.3.13资产负债表 序号 项目 合计 计算期 1 2 3 4 …… n 1 资产 　 　 　 　 　 　 　 1.1 流动资产总额 　 　 　 　 　 　 　 1.1.1 货币资金 　 　 　 　 　 　 　 1.1.2 应收账款 　 　 　 　 　 　 　 1.1.3 预付账款 　 　 　 　 　 　 　 1.1.4 存货 　 　 　 　 　 　 　 1.1.5 其他 　 　 　 　 　 　 　 1.2 在建工程 　 　 　 　 　 　 　 1.3 固定资产净值 　 　 　 　 　 　 　 1.4 无形及其他资产净值 　 　 　 　 　 　 　 2 负债及所有者权益 　 　 　 　 　 　 　 2.1 流动负债总额 　 　 　 　 　 　 　 2.1.1 短期借款 　 　 　 　 　 　 　 2.1.2 应付账款 　 　 　 　 　 　 　 2.1.3 预收账款 　 　 　 　 　 　 　 第四节 财务分析基本报表 续上表 2.1.4 其他 　 　 　 　 　 　 　 2.2 建设投资借款 　 　 　 　 　 　 　 2.3 流动资金借款 　 　 　 　 　 　 　 2.4 负债小计（2.1+2.2+2.3） 　 　 　 　 　 　 　 2.5 所有者权益 　 　 　 　 　 　 　 2.5.1 资本金 　 　 　 　 　 　 　 2.5.2 资本公积金 　 　 　 　 　 　 　 2.5.3 累计盈余公积金 　 　 　 　 　 　 　 2.5.4 累计未分配利润 　 　 　 　 　 　 　 计算指标： 资产负债率（%） 第四节 财务分析基本报表 注：本表可按不同投资方分别编制。 1.投资各方现金流量表既适用于内资企业也适用于外商投资企业;既适用于合资企业也适用于合作企业。 2.投资各方现金流量表中现金流入是指出资方因该项目的实施将实际获得的各种收入：现金流出是指出资方因该项目的实施将实际投入的各种支出。表中科目应根据项目具体情况调整。 1）实分利润是指投资者由项目获取的利润。 2）资产处置收益分配是指对有明确的合营期限或合资期限的项目，在期满时对资产余值按股比或约定比例的分配。 3）租赁费收入是指出资方将自己的资产租赁给项目使用所获得的收入，此时应将资产价值作为现金流出，列为租赁资产支出科目。 4）技术转让或使用收入是指出资方将专利或专有技术转让或允许该项目使用所获得的收入 第四节 财务分析基本报表 （3）项目财务生存分析 具体判断项目的财务生存能力可以通过以下相辅相成的两个方面：一是拥有足够的经营净现金流量是财务可持续的基本条件，特别是在运营初期。二是各年累计盈余资金不出现负值是财务生存的必要条件。财务计划现金流量表（格式见表5.3.14）是项目财务生存能力分析的基本报表，其编制基础是财务分析辅助报表和利润与利润分配表。 第四节 财务分析基本报表 表5.3.14财务计划现金流量表 序号 项目 合计 计算期 1 2 3 4 …… n 1 经营活动净现金流量（1.1-1.2） 　 　 　 　 　 　 　 1.1 现金流入 　 　 　 　 　 　 　 1.1.1 营业收入 　 　 　 　 　 　 　 1.1.2 增值税销项税额 　 　 　 　 　 　 　 1.1.3 补贴收入 　 　 　 　 　 　 　 1.1.4 其