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. . -. 2017.7.2 为了便于每年填汇算清缴表，建账时做如下提醒： 1 、固定资产和累计折旧的明细一致。一般按五类划分：房屋建筑物、机器设备、器 具工具家具、运输工具、电子设备〔其最低折旧年限分别是20 、10 、5 、4 、3 〕。 2 、无形资产和累计摊销的明细一致。 3 、销售费用、管理费用、财务费用其明细科目与汇算清缴表的期间费用表一致。 4 、营业外收入和营业外支出的明细与汇算清缴说明细一致。 5 、应付职工薪酬明细与汇算清缴表的职工薪酬明细一致。 不能抵扣的进项税尽量不要取得专用发票，否那么还得进项税额转出，挺麻烦；排 除不能抵扣的情形， 其它的就是能抵扣的进项税情形了，尽量取得专用发票， 一是抵扣进项 税，税收负担轻，再就是本钱低，毛利高，提高盈利水平。常见的不得抵扣的进项税情形主 要有： (1)简易计税方式计税工程 就是按简易征收率的工程( ) 、 (2)非增值税征税工程、 (3)免征增值税工程、 (4)集体福利和个人消费(如 :业务酬费、职工个人车辆加油费) 、 (5)非正常损失(如因管理不善造成被盗、: 丧失、霉烂变质等，需要进项税额转出) 、 (6)承受的旅客运输效劳 就是飞机票、车票等( ) ， (7)购进的贷款效劳 (如 :银行利息支出 ) 、购进的餐饮效劳(如 餐费支出: ) 、 (7)购进的居民日常效劳、购进的娱乐效劳。 很多会计分不清财政拨款是否是不征税收入，我简要说一下吧:财政拨款我们一般 都计入营业外收入～政府补助收入，但作为不征税收入要同时具备三个条件 : 一是有资金拨付文件并规定了资金使用用途； 二是有拨款部门或财政部门的资金管理方法； 三是单独核算。 不征税收入相当于提前少计了一次应纳税所得额，少交了一次企业所得税，所以之 后再形成的本钱费用就不能第二次税前扣除了。假设不同时具备这三个条件 ( 多数的财政拨 款都不具备第二个条件) ，那么不属于不征税收入，如土地出让金返还，也就是计入营业外 收入就不能从扣减应纳税所得额了，也就是汇算清缴时就不管这一项了。 7月 1日之后应关注如下 : 1 、2017 年 7月 1日起的增值税普通发票填写纳税人识别号 强制( ) ，纳税人名称，开 户行，地址，联系方式，否那么视为不规发票。 2 、2017 年 7月 1日起一般纳税人开具的专用发票认证期限为 360 天〔仅限于7月 1 日后开具的增值税专用发票〕 。 3 、费用发票中主要规：(1)餐费报销时需要附列菜单，假设是招待用的餐票报销需 要附列招待对象的单位，被招待人的级别， ；(2)会议费的报销需要附列时间，地点，参会人 员花名册并签到表，参会人员的餐费及住宿标准须列明，会议记录概要； (3)办公用品：办 公用品的发票必须要有商品明细。 4 、金四期系统监控企业办理的POS 机，使用 POS 机那么该账户的收入要列入公司收 入 5 、商业超80 万〔工业 50 万〕，应办一般纳税。 . 文档. . . -. 6 、2017 年 7月 1日过后局部收入过低的一般纳税人将会面临发票降版，即：十万 元版的发票将会被降版为万元版。 7 、小规模现在享受的增值税季度9 万元减免。 8 、小微企业现在享受的所得税应纳税所得额由30 万元提高至 50 万元，即：利润 为 50 万元以下，所得税按 10%征收〕 〔注：小微企业标准，商业资产总额1000 万以下，人 工 80 人，工业资产总额3000 万，人