财务预算的常规编制流程与方法.pptxVIP

5章 财务预算 ;5.1全面预算的模式;5.1.1全面预算的构成;5.1.1全面预算的构成;2）全面预算的构成;2）全面预算的构成;2）全面预算的构成;企业全面预算是个别预算的有机结合体，这些预算相互依存、相互制约，形成了一个完整的体系： ;5.1.2 全面预算的组织机构;5.1.3 全面预算的模式;1）初创期预算模式; 初创期预算模式 ;2）成长期预算模式; 成长期预算模式 ;3）成熟期预算模式; 成熟期预算模式 ;4）衰退期预算模式; 衰退期预算模式 ;5.2 财务预算的常规编制流程与方法;5.2.1 财务预算的内容; 财务预算的内容与编制流程 ;1）销售预算;2）生产预算;3）直接材料预算;4）直接人工预算;5）制造费用预算;6）产品成本预算;7）期间费用预算;8）现金预算;9）预计财务报表;5.2.2 固定预算的编制;5.2.2 固定预算的编制; 销售预算表 单位：元 ; 生产预算表 单位：件 ; 直接材料预算表 单位：元 ; 直接人工预算表 单位：元 ; 制造费用预算表 单位：元 ;成本项目 ? ; 期间费用预算表 单位：元 ; 预计损益表 单位：元 ; 季 度 摘 要 ;资 产 ;5.2.2 固定预算的编制;5.3 财务预算编制方法的改进;5.3.1改进财务预算编制方法的意义;5.3.2 弹性预算;1）弹性成本预算; 弹性费用预算表 单位：万元 ;1）弹性成本预算;1）弹性成本预算; 弹性成本预算表 单位：元 ;2）弹性利润预算;2）弹性利润预算; 弹性利润预算 单位：元 ;2）弹性利润预算; 弹性利润预算 单位：元 ;5.3.3 零基预算;2）零基预算编制的操作步骤和解决矛盾的方法;假设G公司按照利润控制目标所确定的销售及管理费用控制指标为80 000元，而经过反复研究，认为必??全额保障的费用金额是：工资费10 000元、保管费5 000元、租赁费20 000元、保险费1 000元，共计36 000元。另外的广告费12 000元，运输费11 000元，办公费35 000元合计为58 000元，超过了44 000元的剩余经费（80 000 – 36 000）。 解决剩余经费44 000元与经费要求58 000元之间的矛盾，可以按照成本——效益分析模式进行。;项 目;5.3.4 滚动预算;5.3.4 滚动预算;2）滚动预算示意图;5.3.4 滚动预算;5.3.5 概率预算;5.3.5 概率预算; 销售收入概率预算 单位：元 ?