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2021-09-15 发布于广东
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第六章资金管理;第一节现金管理;二公司持币动机;三现金预算;;;;四最佳现金余额的确定 ——现金管理模型;大家有疑问的，可以询问和交流;;二存货模型确定法条件： 1公司所需现金总量是稳定并可预测的； 2公司经营中的现金支出比较均衡,波动不大； 3现金与有价证券之间的转换是畅通的。;;三随机模型：米勒——欧尔现金管理模型 1步骤 1）计算现金变量（g)的标准差 2）确定现金控制的下限L 3）确定现金控制的上限 H = 3g + L 4）确定目标现金余额（回归线） M = g + L 5）平均现金余额：3/4 g + L ;2例某企业日现金的标准差为60万元，有价证券的年利率为10%，每次有价证券的转换成本为2万元，最低现金余额控制量为150万元。 g=268.88 M=268.88+150=418.88 H=3*268.88+150=956.64 现金平均余额=508.51;四因素分析法 1是根据上年现金占用额和有关因素的变动况来确定最佳现金余额的一种方法。 2计算公式： ;3例：某企业1998年平均占用现金为2000万元．经分析知其中有100万元的不合理占用额。1999年销售收入预计较1998年增长10％。则1999 最佳现金余额为： (2000—100)×(1+10％)＝2090(万元) ;五现金日常管理;二现金的日常控制 1力争现金流量同步 2使用现金浮游量银行存款账户余额-企业存款账户余额 1）加速收款集中银行法密码箱法其他; 专人收款;;;2）控制支出/延迟付款 ;;3 其他零账户汇票 ;第二节证券管理 ;第三节应收账款管理;二商业信用政策的基本内容;2信用额度 3信用条件 1）信用期限购买者不会付款的概率金额大小商品是否易保存 2）现金折扣 3）信用工具 4回收政策/收账政策平均收账期 ;三应收账款的投资决策模型;二是否提供或调整信用政策（边际收益=边际成本） ;第四节存货管理;ABC分类管理法;基本步骤