公司预算管理战略与规划.pptxVIP

公司预算管理战略与规划 预算是什么 预算的具体内容 预算管理的基本环节与组织 预算的基本特性与应具备的功能 预算编制及管理的基础工作 预算编制 预算控制 预算调整 预算行为及考评 西方企业预算介绍一、预算是什么（一）预算是实现企业目标的重要工具企业战略发展计划年度预算（二）预算是统一企业上下认识的有力手段（三）预算是企业对未来行动的规划 （数量、质量、工作进度、具体措施）（四）预算是企业平衡各项资源的有效方法收入与费用平衡；成本发生与行为责任平衡；贡献业绩与奖励平衡；现金流入与流出平衡；人力、物力、财力平衡；管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。（五）预算管理工作的重要地位计划预算工作的首位性。计划预算是唯一的管理职能。没有计划，就没有企业；没有预算，就没有经营管理。计划预算工作的渗透性对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和行为规范。影响领导工作：集权还是分权？贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。二、预算的具体内容（一）业务预算（基础）：1.销售2.生产3.材料4.人工5.制造费用6.财务费用7.管理费用耗用存货采购数量单价客户时间（二）财务预算（收支）1.日常收支预算经营收支预算营业外收支预算2.资本性支出预算投资预算固定资产投资权益性投资研究与开发（三）未来状态预算（目标）预计资产负债表预计利润表预计现金流量表（四）责任预算 指标分解，纵向到底，横向到边； 按责任单位、预算项目编制。 （五）经营措施预算（保证预算）完成预算应当采取哪些具体措施，例如降低消耗采取什么措施？该措施是否可行？预算考评预算调整三、预算管理的基本环节与组织（一）程序下达预算执行预算编制（二）预算委员会 由最高领导、各职能负责人组成，专家系统四、预算的基本特性与应具备的功能（一）预算基本功能1.控制性：作为控制的手段2.期限性：以年为单位，细化为季、月、日。3.货币性：统一以货币来综合。4.可考核性：业务、财务、责任、措施相结合。5.弹性：数值弹性（业务量不同，预算之不同）目标弹性（情况变化，预算可调整）措施弹性（某项措施行不通，有备用方案）（二）预算应具备的功能1.计划功能；2.沟通与协调功能；3.分配资源功能；4.控制利润及经营行为功能；5.评价业绩进行激励功能。五、预算编制及管理的基础（一）定额 消耗 价格 目标（二）原始记录（历史资料）（三）建章建制（四）确立预算观念 全面、全过程、全员 无预算就不允许发生行为六、预算编制（一）时间： 第一年三季度末至四季度完成预算编制（二）方式： 集权与分散（三）程序： 1.“两上两下”（先上还是先下）（上下结合）2.战略计划预算（四）预算编制： 以销售预算为例：销售预算是整个预算的起点七、预算控制（一）内部会计报告制度 预算执行的信息系统（二）预算执行偏差的纠正 谁？为什么？措施？监督？（三）预算执行报告会 分析会，统一认识。八、预算调整（一）允不允许调整 不允许：（承包就是一例） 允许，但要相应指出削减方向（二）调整技巧 权力分配（调整权利由谁行使，哪些人参与决策） 权力制约（规定什么情况下才能调整） 权力型式（频率控制与幅度控制）（三）提高预算调整的透明度，杜绝暗箱操作。九、预算行为及考评（一）评价预算质量的标准 1. 程序性标准 2. 经济技术标准（二）预算行为可能出现的倾向 1. 讨价还价 2. 预算游戏 3. 抵制预算及控制 4. 预算的不良后果（三）预算考评 1. 谁负责：财务部门？ 2. 多长时间考评一次（预考与总考）？ 3. 各期预算执行结果的衔接问题。 4. 预算执行结果与企业激励制度的完善。十、西方企业预算介绍之一美国1962年调查显示：5年为长期计划的标准期限1973年调查显示：86%公司长期计划标准期限为3-5年；1%公司长期计划标准期限超过10年；19%公司没有长期计划。如需要重新确定如需要应修正如需要应重新制定如需要重复前几个阶段如需要应重做 持续改善的过程十、西方企业预算介绍之二 ——战略制定过程阶段3阶段4阶段5阶段1阶段2明确业务范围并确定张略任务设立战略对象和业绩目标制定实现目标和业绩的战略完成和执行战略计划 评价业绩, 重新制定战略计划并努力完成十、西方企业预算介绍之三捕捉机会市场竞争客户需求本公司长处本公司短处确定目标公司准备向哪个方向发展？公司要完成些 什么目标？何时完成？前提条件研究公司的运行将在什么样的环境（内、外）中进行（先在与将来）？拟定方案(设计方案)为实现公司目标最合适的方案有哪些？编制预算使计划数字化、短期化、责任化、可考核化、具体行为化；销售生产采购与费用设备与建设辅助计划外购设备外购材料开发新产品改良技术雇佣职工(培训)管理创新咨询活动方案抉择（最优/满意）那些方案最合适？行动计划完成方案的具体组织管理技、行为措施。