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项目支出——建安工程投资审计程序表 项目支出——建安工程投资审计程序表 PAGE / NUMPAGES 项目支出——建安工程投资审计程序表 表 4－ 3 索引号： （审计机关名称） 建安工程投资审计程序表 审计时期＿＿＿＿ 项目名称： 项目履行单位： 工作稿本 审 计 程 序 履行状况说明 索引号 1． 获得或编制建安工程投资明细表，检查： 1）年初余额能否与上年度的财务报表及有关审计工作稿本的记录一致。 2）年终余额能否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。 3）记录上述核对中发现的差别，联合对详细明细项目的审核对这些差别进行检查剖析。 2．比较有关财务核算方法，检查“建安工程投资”的科目设置是 否适合、合理。能否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账， 并按世界银行支付类型设置三级明细账。 3．获得项目概算说明书、年度投资计划、与项目建设有关的全部 建安合同协议，认识工程款结算方法、资料供给方式、合同总金额、 预支备料款、质量保证金等内容，检查： 1）当年增添的建安工程投资数额能否正确、合规。 发生的建安工程内容能否属于项目概算范围以内。 ② 记录增添数的记账凭据能否附有“中期支付证书”或“工 程价款结算账单” ，或其余证明其发生的原始凭据。 ③ 增添数额能否与所附凭据上的记录相一致。 2）当年转出或减少的建安工程投资能否正确、合规。①关于转入交托使用财产的，应检查其转出能否经过同意，手续 能否齐全。 ②检查转出的数额能否正确，能否与完工决算清单上有关记录一 致。 4．获得工程结算单、款项支付凭据和保证金收条等资料，检查工 程款结算、预支备料款支付、质量保证金保存等能否切合建安合同的 规定。 5．依据审计实行状况，抽查几个分项目的形象进度，看其能否与 账面投资进度一致。 6．验明建安投资能否在财务报表及财务报表说明中进行了适合的 分类和充足的揭露。 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：