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XX有限公司 销售与收款内部控制制度 第一章 目的 第一条 为加强 XX 有限公司（以下简称“公司” ）销售与收款业 务的内部控制， 预防销售与收款过程中的各种弊端， 提高销售与 收款业务的质量，规范公司销售相关业务的处理程序，根据《中 华人民共和国会计法》 和 《内部会计控制规范－基本规范 (试行 )》 等法律法规，制定本制度 。 第二条 建立公司销售与收款管理制度应达到以下基本目标： 1、建立健全相关的内部控制组织结构，形成科学的决策机制、 执行机制和监督机制，确保经营管理目标的实现； 2 、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保各项业 务活动的健康运行； 3 、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞 弊行为，保护财产的安全完整； 4 、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。 第二章 职责权限 第三条 销售部的职责权限： 1、负责编制销售收入计划、处理订单、签订合同、执行销售政 策和信用政策、催收货款。 2 、负责审核销售发货单据是否齐全，办理发货的具体事宜。 3 、负责客户资信状况和档案管理工作。 4 、负责应收账款收回工作。 5 、负责销售合同副本分册归档，编制详细的销售台账。 第四条 财务部的职责权限： 1、负责合同审核、监督销售收入计划的执行情况。 2 、负责保管及开具发票，销售款项的结算与记录。 3 、督促销售部门回收货款。 4 、及时反馈客户应收账款欠款情况。 5 、负责销售合同信息、开票信息、收款信息等情况进行综合分 析汇报。 第三章 控制与监督 第五条 岗位分工控制 1、建立公司销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗 位的职责和权限， 确保办理销售与付款业务的不相容岗位相互分 离、制约和监督。 2 、将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立，明确各 自的职责和权限，应将信用管理岗位与销售业务岗位分设。 3 、不得由同一个人办理销售与收款业务的全过程。 第六条 授权批准控制 1、明确审批人员对销售业务的授权批准方式、权限、程序、责 任和相关控制措施，审批人不得越权审批。 2 、明确经办人员的职责范围和工作要求。 3 、金额较大或情况特殊的销售业务和特殊信用条件，实行集体 决策。 4 、未经授权的机构和人员不得经办销售和收款业务。 第七条 销售与发货控制 1、建立公司销售预算管理制度，制定销售目标，确立销售管理 责任制。 2 、建立公司销售业务的定价控制制度， 制定价目表、 折扣政策、 付款政策并严格执行。 3 、建立赊销管理权限，销售部门应当按照信用政策决定赊销， 超出销售政策和信用政策的赊销业务，实行集体决策审批。 4 、明确规定销售谈判、合同订立、合同审批、销售、发货等环 节的岗位责任、职责权限及管理措施，并严格执行。 5 、建立销售退回管理制度，销售退回需经销售主管审批。 6 、建立完善的销售登记制度，加强销售合同、销售计划、销售 通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票等的核对工作。销售部 门应当设置销售台账。 第八条 收款控制 1、销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。销 售与收款职能应当分开，销售人员应当避免接触现款。 2 、建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。 3 、按客户设置应收账款台账。 4 、加强应收账款的管理，及时足额收回款项。对可能形成坏账 的应收账款应当报告有关决策机构， 以确定是否确认为坏账。 发 生坏账应查明原因，明确责任。 5 、对已注销的坏账进行备查登记，做到账销案存。收回已注销 的坏账应及时入账。 6 、加强对应收票据的管理，其取得和贴现必须定期与客户核对 往来款项，如有不符，应查明原因及时处理。 7 、加强对 销售异常业务作