销售公司财务管理制度.pdfVIP

5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定 为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商（客 户）处借款、借货事宜规定如下： 1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商（客 户）处借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。 2 、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销 商法人发一份书面函件 （一式二份并盖公司财务章， 由分公司总经理签发， 经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一 份），明确股份公司严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及其他任 何经手钱、物的事情。 二、往来账管理制度 1、应收账款的管理 为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限 度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定： 公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上 销售分公司月末不允许有应收货款余额。 各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财 务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包 括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、财务经理签 署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款 的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时 书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。 有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表” 对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每 月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认书。 销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额， 任何虚增虚减“应收账款” 发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经 查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司必须要 加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经 理，绝不能做假账， 否则，股份公司将追究当事人的经济责任， 直至免职。 2 、内部往来管理 内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结 算，各销售分公司之间不能有任何往来挂账。 、本科目按单位设置明细科目 : 2.1.1 当收到大连分公司开具的税票时 ,按税票上的价款借记“库存商 品”，按税票上的税额借记“应交税金 -- 应交增值税（进项税额）”，按税票 总额贷记“内部往来”。当分公司把货款划回股份公司总部时，借记“内部往 来”，贷记“银行存款—货款户”。 2.1.2 股份公司拨付给各销售分公司费用时，分公司借记“银行存款— 费用户”，贷记本科目。 、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清楚准 确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的 《转账通知单》， 《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部 往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来 调节表》，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调节，并 要及时查明原因给予调整。 三、固定资产及低值易耗品管理制度 1、会计政策：固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分； 低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。 2 、管理部门：销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理。固 定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标 签；低值易耗品由仓库保管。 3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低 值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。 5、盘点：销售分公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点 一次。另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至 少抽点十项，盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏原因，一份自存， 一份报分公司总经理，一份送股份公司总部财务部门。财务部门对于盘盈 或盘亏除应专门说明原因报股份公司总部财务部，根据盘盈盘亏原因做出 相应处理。 6 、购置审批程序及相关手续：销售分公司无权购