中央企业财务预算情况说明书内容提要.docVIP

附件3 2011年度中央企业财务预算情况说明书内容提要 财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明， 是评估财务预算报 表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。企业财务预算情 况说明书由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业分别编写。 企业集团财务预算情况说明书内容提要 企业集团编制的财务预算情况说明书应对集团整体情况进行说明， 至少应当 包括以下主要内容： 一、 上年度财务预算工作情况总结 （一） 对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作组织、编制、 执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题， 结合国资委对上年度预算的 反馈意见，总结工作经验及本年度拟采取的相关改进措施及办法。 （二） 对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经 营指标调整情况和调整原因等，调整原因包括市场形势变化、合并范围变化、 会 计政策调整、会计估计变更、公允价值变动等对损益和资产负债产生重大影响的 事项。 （三） 对上年度预算完成情况进行总结，并对重要财务指标的实际完成数与 调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成 本、期间费用、禾I」润总额等项目的差异原因说明，不得简单地以数字罗列。如投 资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的应一并说明。 二、 本年度预算工作组织情况 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构 成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等，重点说 明本年预算工作组织的改进情况。 三、 本年度预算编制基础及编制依据 （一）预算编制采用的会计政策。 1. 企业编制年度财务预算所选用的会计政策， 说明折旧率、资产减值等重大 会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。 2. 对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债， 需说明是否考 虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业， 应按资产及负债的类 别逐项说明影响的金额及原因。 凡是不考虑公允价值变动影响的企业， 应说明理 由。 3. 年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编 制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。 （二）预算年度生产经营情况预测说明。 预算年度生产经营情况是企业编制年度财务预算的基本依据， 企业应认真分 析宏观及微观经济形势，在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上， 对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测， 对企业产生重大影 响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容： 1. 对预算年度的宏观经济形势进行预测分析， 说明企业编制预算的宏观经济 形势基础，以及对企业生产经营和经济效益的影响。 2. 对预算年度行业经济形势进行预测分析，从行业发展阶段与趋势、能源、 原材料及主要产品价格、市场供求关系、行业监管政策等方面， 说明行业经济形 势变化对本企业的影响。 3. 根据宏观经济形势和行业发展形势预测，结合本企业整体战略规划、所处 行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标 增减变动情况和比率变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。 如钢铁 企业可选取铁产量、钢产量、吨钢成本等，石油石化企业可选取原油产量、成品 油产量等，贸易企业可选取进出额、 合同额等；企业拟采取的重大生产经营举措 对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体 上市、拟开展的新业务等。 四、预算年度重大事项说明 （一）说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目（前十项）的目 的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与构成应重点说明。 其中：对于重大新开工项目，还应结合企业对未来一定时期宏观经济形势和行业