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如对你有帮助，请购买下载打赏，谢谢！ 土地增值税计算方法实例 土地增值税是指对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价 格增值量征收的税种。 土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减 除规定的房地产开发成本、 费用等支出后的余额。 土地增值税实行四 级超额累进税率，例如增值额未超过 50% 的部分，税率为 30% ， 增值额超过 200% 的部分，税率为 60% 。 土地增值税超率累进税率表 级数 土地增值额 税率 %速算扣除系数 1 增值额未超过扣除项目金额 50%的部分 30 0 2 增值额超过扣除项目金额 50%未超过 100%的 40 5% 增值额超过扣除项目金额 100%未超过 200% 3 50 15% 的 4 增值额超过扣除项目金额 200%的部分 60 35% 例一： 某房地产公司开发 100 栋花园别墅，其中 80 栋出售， 10 栋出 租，10 栋待售。每栋地价 14.8 万元，登记、过户手续费 0.2 万元， 开发成本包括土地征用及拆迂补偿费、 前期工程费、 建筑安装工程费 等合计 50 万元，贷款支付利息 0.5 万元 ( 能提供银行证明 ) 。 每栋售价 180 万元，营业税率 5% ，城建税税率 5% ，教育费附加 征收率 3% 。问该公司应缴纳多少土地增值税 ? 计算过程如下： 转让收入： 180× 80=14400( 万元 ) 取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本合计： (14.8+0.2+50) ×80=5200( 万元 ) 如对你有帮助，请购买下载打赏，谢谢！ 房地产开发费用扣除： 0.5 ×80+5200 × 5%=300( 万元 ) 转让税金支出： 14400 ×5%× (1+5%+3%)=777.6( 万元 ) 加计扣除金额： 5200 ×20%=1040( 万元 ) 扣除项目合计： 5200+300+777.6+1040=7317.6( 万元 ) 增值额 =14400-7317.6=7082.4( 万元 ) 增值额与扣除项目金额比率 =7082.4/7317.6 × 100%=96.79% 应纳增值税税额 =7082.4 × 40%-7317.6 × 5%=2467.08( 万元 ) 六、会计处理 1. 转让取得收入时： 借：主营业务税金及附加 2467.08 贷：应交税金 - 应交土地增值税 2467.08 2. 实际上交时： 借：应交税金 —— 应交土地增值税 2467.08 贷：银行存款 2467.08 例二、某房地产开发企业建造商品房一幢，建房总支出 3000 万元， 有关费用为：①支付
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