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第三章 存款业务的核算;第三章 存款业务的核算;一、存款意义和分类 ;银行会计;二、存款业务的核算要求;三、存款业务会计科目的设置;三、存款业务会计科目的设置;三、存款业务会计科目的设置;三、存款业务会计科目的设置;三、存款业务会计科目的设置;三、存款业务会计科目的设置;一、单位活期存款业务的核算;（二）单位活期存款的核算;银行会计;（二）单位活期存款的核算;;【课堂练习】：工商银行南市支行发生下列经济业务： （1）6月12日收到华欣公司送来的解款单和解缴的现金92100元，清点无误后，予以入账。 （2）6月15日收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18800元，审查无误后，当即支付其现金。;银行会计;银行会计;银行会计;银行会计;银行会计;银行会计;银行会计; 〖课堂练习〗某银行采用乙种分户账结计利息。某企业2008年3月21日至5月31日的累计积数为900 000元，6月1日至6月20日活期存款的发生额如下表所示。;2008年;根据上表，第二季度计算利息如下：;2008年;银行会计;银行会计;二、单位定期存款的核算;二、单位定期存款的核算;;银行会计;（二）单位定期存款利息结计的核算;银行会计;银行会计;;【例】工商银行长宁支行收到长风工厂交来的当日到期的存单一张，填明金额80000元，存期一年，年利率为3.87%。要求将支取的本息转入活期存款户，经审查无误后，作分录如下:;【课堂练习】某行收到红旗工厂交来当日到期的单位定期存款开户证实书一张，金额100000元，存期一年，年利率为2．52％。要求支取的本息转入活期存款账户，经审查无误后，作分录如下：;银行会计;银行会计;;;解： （1）借：库存现金 16 000 贷：吸收活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3） 借：吸收活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000;银行会计;储蓄存款的种类;一、活期储蓄存款的核算;;银行会计;银行会计;银行会计;银行会计;银行会计;银行会计;【例3-5】工商银行长宁支行2007年12月21日储户张仁、曹洪、周瑛活期储蓄存款一个季度的积数分别为2700 000元、2400 000元和1800 000元，年利率为8.1‰，利息税???为5%。;【例3-5】工商银行长宁支行2007年12月31日储户张仁、曹洪、周瑛活期储蓄存款一个季度的积数分别为2700 000元、2400 000元和1800 000元，年利率为8.1‰，利息税率为5%。;【课堂练习】某商业银行2006年第二季度结息时，M储户本季度累计计息积数为782000元，且当日挂牌公告的活期存款利率为0.72%。请作帐务处理。;二、定期储蓄存款的核算;二、定期储蓄存款的核算;三、定期储蓄存款的核算;;三、定期储蓄存款的核算;;三、定期储蓄存款的核算;;;;银行会计;银行会计;银行会计;银行会计;银行会计;银行会计;　　零存整取定期储蓄存款每月固定存额，5元起存，存期分一年、三年、五年三个档次。本金每月存入一次，中途如漏存一次，应在次月补存，未补存者或漏存次数在一次以上者，视同违约，对违约后存入的部分，支取时按活期存款利率计息。;银行会计;银行会计;银行会计;银行会计;银行会计;【例3－8 】工商银行长宁支行收到方芳小姐交来的当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存折每个月存入800元，存期一年，年利率为3.60%，结存金额为9600元，查明细账卡累计月积数为62400元，经审查无误。计算其应付利息和应代扣利息税如下：;会计分录如下：;【课堂练习】储户张林于2005年9月8日在某商业银行开立1年期零存整取定期储蓄存款账户，约定每月固定存入500元，开户日银行挂牌公告的1年期零存整取定期储蓄存款年利率为1.71％，于2006年9月8日支取。该储户零存整取定期储蓄存款分户账如下表所示。;6000;累计计息月积数＝500＋1 000＋1 500＋…＋6 000 ＝（500＋6000）÷2×12 ＝39 000（元） 到期利息＝39 000×1.71％÷12＝55.58（元） 税后利息＝55.58×（1－20％）＝44.46（元）;银行会计;银行会计;银行会计;银行会计;【例3-9】工商银行长宁支行收到王东先生交来销户的储蓄凭条和当日到期的整存零取定期储蓄额存单，取款凭条金额1000元，存单金额12000元，存期一年。每月支取一次，每次支取1000元。年利率为3.60%，查明细账卡累计积数为78000元，经审查无误。;【课堂练习】