会计手工做账实务培训模拟企业案例资料.pdf

会计手工做账实务培训模拟企业案例资料 -重庆市新渝家俱厂 【必威体育精装版资料，WORD 文档，可编辑修改】 单位名称：重庆市新渝家俱厂 企业性质：有限责任公司 主要生产产品：办公桌椅和布艺沙发 存货核算方法：月末一次加权平均法 固定资产折旧方法：年限平均法 辅助生产成本分配方法：直接分配法 部门设置：该厂属于连续生产企业，设有一车间和二车间两个基本生产车间，机修车间和配电房两个辅助生 产车间，设一个原料库房和一个成品库房，另设行政办公室和销售部 财务岗位设置：财务负责人：王红英，负责财务科全面工作，会计：王莉，负责编制记账凭证；会计：孙 一，负责审核记账凭证，登记账簿及编制报表工作；出纳：陈冲，负责出纳工作。 开户银行：工行高新支行，账号： 262205 账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序。 二．企业 2008 年各账户年初余额， 1-11 月份累计发生额， 11 月份科目余额表 （略） 企业 2008 年 12 月发生的经济业务 : 1.1 日，取现备用 40 000 ； 提现备用 借：库存现金 40 000 贷：银行存款 -工行 40 000 2.1 日，购现金支票，支付工本费 20 元； 付工本费 借：管理费用 -办公费 20 贷：银行存款 -工行 20 3.1 日，缴纳上月提取的养老保险，失业保险费 18 000 ，用社会保险费专用缴款书转账支付。 缴纳上月保险费 借：应付职工薪酬 -社会保险费 18 000 贷：银行存款 -工行 18 000 4.1 日，缴纳上月未交增值税 85 000 ，营业税 5000 ，城市维护建设税 6300 ，教育费附加 2700 ； 缴纳上月相关税费 借：应交税费 -应交增值税 -未交 85 000 - 应交营业税 5 000 - 应交城建税 6 300 - 应交教育费附加 2 700 贷：银行存款 -工行 99 000 5.1 日，销售布艺沙发 300 套给华福商场，单价： 3000 ，税率 17% ，货已发出，税票已开，款未收到； 销售商品，款未收到 借：应收账款 -华福商场 1 053 000 贷：主营业务收入 900 000 应交税费 -应交增值税（销项税） 153 000 6.1 日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料 30 方，货款 27 000 ，增值税 4 590 ，转支支 付； 购入材料，款已付并未入库 借：在途物资 -木料 27 000 应交税费 -应交增值税（进项税） 4 590 贷：银行存款 -工行 31 590 7.2 日，从重棉二厂购入布料 5 000 米，不含税价 80 000 ，税率 17% ，发票等结算凭证已到，材料已验收入 库，货款及税款已转账支付； 购入材料，款已付，并入库 借：原材料 -布料 80 000 应交税费 -应交增值税（进项税） 13 600 贷：银行存款 -工行 93 600 8.2 日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金 100 元； 出售边角余料 借：库存现金 100 贷：其他业务收入 100 9.2 日，购买办公用胶水； 购买办公脱水 借：管理费用 -办公费 250 贷：库存现金 250 10．2 日，收到临时工刘岗交来押金； 收到刘岚押金 借：库存现金 300 贷：其他应收款 -刘岚 300 11.2 日，从云南宜丰木材厂购入木料 1 000 方，不含税价 890 000 ，税率 17% ，运费 2 500 ，发票等结算凭证已 到； 购入材料，款已付，并入库 借：原材料 -木料 89 250 应交税费 -应交增值税（进项税） 15 130 贷：银行存款 -工行 1 043 800 12.3 日，付电视台广告费 1