企业内部控制基本规范新变化与新要求合理确定内部控制的原则.pptxVIP

企业内部控制基本规范新变化与新要求;六、合理确定内部控制的原则;六、合理确定内部控制的原则;七、有效构建内部控制五要素;（1）公司治理结构;（2）公司监控机制;企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置，人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查，内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事??报告。;内部环境是实施内部控制的基础;第二要素：风险评估;; 经济因素;;;; 第三要素：控制活动 企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 《基本规范》提出七大控制措施：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。;（1）不相容职务分离控制;（2）授权审批控制;;（3）会计系统控制;（4）财产保护控制;（5）预算控制;（6）运营分析控制;（7）绩效考评控制;企业应当根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。 企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。;风险预警机制就是利用度量企业风险状况偏离预警线的强弱程度、发出风险警戒信号的过程。 风险预警机制的建立过程通常是企业选择重点监测指标，确定风险危机警戒标准，监测和发现企业财务危机，及时警示有关负责人员，并分析企业发生财务危机的原因、企业运行潜在的问题，提出防范措施的一种制度安排。 ;建立突发事件应急处理机制 及时研究清楚突发事件产生的原因 从SARS到禽流感，以及特大火灾、洪灾、泥石流、矿难、地震等突发事件频繁发生，对受影响的企业来说有时是致命的 加强对突发事件的管理与监控 由于突发事件的影响结果不同，面临的财务问题也大相径庭。面对突发事件，企业更应当统一领导、统一指挥、集中力量处理好突发事件，努力促使企业转危为安。 ; 第四要素：信息与沟通 信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。 重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。;企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。 内部信息：财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等。 外部信息：行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道获取。;;;;第五要素：内部监督;;;;;;基本规范五要素关系及其作用;八、创新内部控制实施机制;实施企业内部控制的总体要求 ;组织实施内部控制的具体责任;;得控则强，失控则弱，无控则乱！ 建立内控体系，完善公司治理！ 健全内控机制，保障企业健康！ ;;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。7月-217月-21Thursday, July 15, 2021 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。18:00:4418:00:4418:007/15/2021 6:00:44 PM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。7月-2118:00:4418:00Jul-2115-Jul-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。18:00:4418:00:4418:00Thursday, July 15, 2021 13、志不立，天下无可成之事。7月-217月-2118:00:4418:00:44July 15, 2021 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。15 七月 20216:00:44 下午18:00:447月-21 15、会当凌绝顶，一览众山小。七月 216:00 下午7月-2118