福州农商银行会计操作风险的内部控制研究.pdfVIP

国家开放大学 毕业论文 中文题目：福州农商银行会计操作风险的内部控制研究 分部：福建分部 学习中心：升大教学中心 专业：会计 年级：2016 年春 学号：1635001202090 姓名：林燕 指导教师：金晓云 论文完成日期: 2017年 9 月 目 录 摘 要 1 一、相关概念及理论 3 （一）会计操作风险3 （二）内部控制3 二、福州农商银行会计操作风险的表现及内控现状 4 （一）福州农商银行简介4 （二）福州农商银行会计操作风险的表现5 （三）福州农商银行会计操作风险的内控现状6 三、福州农商银行内控存在的问题及成因 7 （一）存款与柜台业务中的会计风险及成因7 1.存款与柜台业务中偶发盗窃行为 7 2.操作风险防控效率较低 7 （二）授信业务中的会计风险及成因7 1.授信业务中不良贷款较多 7 2.内审制度不到位8 （三）资金业务中的会计风险及成因9 1.采取高息办法招揽存款等影响理财业务 9 2.自身考核指标的不合理9 四、福州农商银行会计操作风险的内控措施 9 （一）建立严密的内控体系9 （二）加快信息系统建设10 （三）完善岗位管理机制避免会计操作风险10 五、加强福州农商银行会计信息披露的对策 10 （一）加强内控水平10 （二）明确责任严肃问责11 （三）强化管理加强管理层建设11 结论 12 参考文献 13 摘 要 随着经济全球化的不断深化，外资企业的不断注入使我国 商业银行面临更大的压力，而在激烈的市场竞争中，商业银行 各种风险不断积聚并表现出来，影响着商业银行的发展。然而 商业银行风险中操作风险相对其他风险来说是一种可以最大限 度规避的风，可以使商业银行所受的损失极大的降低。故而笔 者以福州农商银行为例，分析其操作风险，对银行存款与柜台 业务中、授信业务中以及资金业务中的会计风险及成因进行具 体分析，并提出了相应的内控措施。希望本文的研究可以减少 福州农商银行会计操作风险，促进福州农商银行的发展，并为 其他类似的商业银行提供一定的借鉴。 关键词：福州农商银行；会计操作风险；内部控制 一、相关概念及理论 （一）会计操作风险 风险是指人们的预期目标与由于未来行为决策以及客观条件的不确 定性而导致的可能结果之间发生偏离的可能性，从风险的定义上来看， 风险具有不确定性，风险会造成损害或损失，风险是预期目标与可能结 1 果之间的差异 。可以毫不夸张的说，一切经济活动之中都会存在风险， 商业银行作为经济活动的综合体，必然存在不可预知的风险。而商业银 行各种风险中最有可能被规避的风险为操作风险。操作风险是指银行内 部由于法律文件的漏洞或电子系统的失效，造成内部管理的差错而导致 银行承担直接或间接损失的风险。操作风险对商业银行的影响较大，为 解决操作风险，必须在风险识别、风险衡量以及风险决策各个阶段进行 管理，进行各种内控措施，从而更好的解决会计操作风险。 （二）内部控制 内部控制是一单位从提高经营效率的角度出发，在内部实施的各种 调节制约程序或者方法，从而达到既定的管理目标。 内部控制的关键点主要有四个，分别是内部环境、风险评估、控制 2 措施以及信息与沟通 。具体来说，内部环境是内控基础，包括企业的治 理结构、内部审计、企业文化等环境，均对企业内控措施有较大的影 响；风险评估对企业来说是风险解决的前提，只有正确的进行评估，才 能确定合理的策略来解决风险；控制措施是企业采取的针对风险评估结 1 罗丽婷. 我国商业银行会计操作风险内控研究[D].中国财政科学研究院,2016. 2 董莹. 商业银行会计操作风险识别与评估体系研究[D].山东大学,2015. 果的解决策略，控制措施的选择直接影响着风险对企业造成的不利影响 的程度；信息与沟通是企业内部各