典当企业内部控制关键流程设计以J典当行为例.pdfVIP

摘 要 近些年来，企业在实施内部控制活动时候问题层出不穷，主要来讲， 表现在如下方面：企业高管层面重视度不高与专业进行内部控制方面的人 才不足均造成内部控制环境不良；实施过程中成本较高，使得控制目标与 实际产出不相符致使执行内部控制流程不顺利，企业管理体系无法与内部 控制流程进行深度结合，造成内部控制中有关的信息系统缺失，延伸服务 功能在内部控制得不到有效体现等。 通过上述表述，第一反映出了企业现今内部控制实施的实际以及其可 存在的潜能，第二反映出了企业在实际运营下缺少有关内部控制管理的各 项制度。 典当是一种特殊的融资模式，主要是通过指定物品以财产权利抵押或 是进行贷款质押的一种方式，具有短期、方便、灵活、小额等特点，可以 满足日常中小微型企业的资金需要或是居民短期内对财务急需等，为发展 经济型社会做出了积极的作用。 可是这个行业以较快的速度发展同时，以典当发展的企业也出现了上 述类似问题。由于典当行业属于特种行业，在此其中缺少了一定的内部控 制制度管理，没有典型的典当企业可以作为当前行业内的引航者，缺少很 好的借鉴模式。在典当企业经过十多年来的经营后，所面对的经营环境却 变得复杂起来，典当经营风险逐渐加大。典当公司在现实经营中，几乎都 处在盲目摸索的境地，在经营管理当中由于内部控制制度的缺失而出现的 问题也逐渐显现出来，有时甚至要付出惨重的经济代价来换取宝贵的经验 和和教训，产生了严重的后果。因此，借鉴现代内部控制理论，设计出符 合典当企业特点的内部控制制度，有效的防范典当经营风险，已成为典当 企业最紧迫的课题之一。 本文将对国内外相关内部控制管理资料进行认真研究分析，以内部控 制基础为要求，研究如何科学的建立内部控制原则及步骤及应注意的问 题。结合 J 典当行的现状，列举了其内部控制存在的问题，为其设计了一 套较为具体、全面、具备一定可操作性的内部控制制度，以帮助 J 典当行 完善内部控制制度，改善经营管理，提高经济效益，防范和降低典当经营 风险。 关键词：典当企业；内部控制；流程设计；风险 Abstract In recent years, various problems emerge in the implementation of internal control activities in enterprises. In summary, the problems are mainly embodied in the following aspects: Lack of internal control environment represented by inadequate degree of attention from executives and by not enough internal control professionals; difficult execution of internal control process caused by the high cost of implementation and discrepancy between control target and operation reality; low fusion degree between internal control activities and the enterprise management system; the lack of information system related to internal control and lack of the extension service function of internal control, etc. These questions on the one hand reflect the present implementation situation of internal control in enterprises in our country and the potential demand fo