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四川省鑫福矿业股份有限公司财务管理制度、流程、报表说明财务管理部撰稿审定：陈万珍对财务敏感度的测试一天有个年轻人来到王老板的店里买了一件礼物 这件礼物成本是18元，标价是21元。 结果是这个年轻人掏出100元要买这件礼物。 王老板当时没有零钱，用那100元向李某换了100元的零钱，找给年轻人79元。 但是李某来发现那100元是假钞，王老板无奈还了李某100元。 现在问题是：王老板在这次交易中到底损失了多少钱???销售核算础基费用核算 利润务财算核报表报税资金管理财务核算流程销售、结算、出库、 冲红、退货销售发票、资信管理、收款采购、入库、退货发票，返利、付款生产成本、制造费用审核、控制期间费用核算购进核算报表报税发票购买、认证现金管理、资金支付银行票据、回款勾对 四川省鑫福矿业财务管理管理流程财务管理、财务运行及相关工作财务总监各项制度和要求通过相关岗位人员传递到业务人员公司制度 税收政策 财务制度 核算标准销售会计结算组资信中心预算体系税票组监控体系购进会计标准体系出纳会计发票和资金是财务对业务部门管理的切入点销售部采购部销售部采购部入资信审核总账单据完整结算出库报表报表税票到位开具发票应收应付付款申请应收应付货款催收固定资产固定资产付款审核现金管理销售记帐现金管理资金支付工资管理费用审核工资管理返利催收助理各级公司合并报表各级公司合并报表资信管理中心资产管理购进主管资产管理资金管理销售主管资金管理费用主管全面预算出纳主管绩效管理绩效管理合并报表总帐会计合并报表税票组、结算组各级公司个别报表各级公司个别报表财务管理制度公司会计统一政策、财务管理办法、会计核算管理办法采购结算管理办法销售管理办法返利管理办法费用报销管理办法现金管理办法发票管理办法（贯穿在财务核算和财务管理中去讲）会计核算的其它原则 (1） 客观性 要有合法凭证、合法协议、合法依据等（2）相关性 要与经营管理决策相关（3）可比性 要与历史同期、同行业企业具有可比性（4）一贯性 不得随意改变会计政策，调节利润（5）及时性 月报、中报、年报报送披露的时间要求（6）明晰性 尽可能简明易懂（7）配比原则: 收入与费用、成本 主营收入配主营成本 同期收入配 比同期费用（8）历史成本（9）划分收益性支出与资本性支出。 (10）谨慎性：如八项减值准备的提取，又如返利的预提等。（11）重要性（12）实质重于形式 经济实质重于法律形式购进业务核算入库借（增）：库存商品—西药100万元 应交税金—增值税（进项）17万元 贷（增）：应付账款117万元付款：借（减）：应付账款 –公司117万元贷（减）：银行存款 – 银行117万元这里财务重点控制的是增值税专用发票（进项），付款审核购进业务核算返利 作折扣（交17%增值税）返利 以会务费、推广费形式（交5%营业税）返货（有票和无票）销售业务核算出库借（增）：应收账款128.7万元贷（增）：主营业务收入110万元 应交税金—增值税（销项） 18.7万元 收款：借（减）：银行存款 – 银行128.7万元贷（减）：应收账款 –公司128.7万元转成本借（减）：主营业务成本100万元贷（减）：库存商品—西药100万元毛利的计算一、毛利：主营业务收入-主营业务成本-经营税金及附加 =110-100=10万元二、 税金交增值税=销项税-进项税=18.7-17=1.7万元商品销售税金及附加=1.7*4%=0.068万元（城建税1%、教育附加3%、）相当于毛利的0.68%在销售环节纳税未毛利的17.68% （17%+0.68%）需要说明的是，增值税纳税有时间性差异，进项抵扣票多，当期认证可以少交增值税，但以后会多交）费用的审核及记帐.费用报销单据的要求：符合规定的发票（开具发票应当按照规定的时限,顺序逐栏,全部联次,一次性如实开具,并加盖单位财务印章或发票专用章）合规、真实、完整、及时、内容相符、金额一致借： 销售费用（物流费用或管理费用）---***费用贷：现 金费用的管理和控制固定费用变动费用费用审核支出真实性票据合规性填写规范性金额一致性费用管理和控制变动费用利润的形成1、销售毛利=主营业务收入-主营业务成本2、主营业务利润=销售毛利-主营业务税金及附加3、营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营 业费用- 管理费用- 财务费用4、利润总额=营业利润+投资收益+ 补贴收入+ 营业外收入-营业外支出5、净 利 润=利润总额-所得税-少数股东收益利润的形成假如上笔业务开支费用3万元 ，另外应承担的资产折旧、银行借款利息、采购、仓储及管理人员工资等2万元 所得税税前利润（会计上称为应税所得额）为：10-0.068-3-2=4.932万元交企业所得税： 4.932*33%=1.62756万元公司净利润为：10-0.068-