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中国金属资源利用有限公司 存货盘点制度 PAGE 5 【机密文件】 中国金属资源利用有限公司 存货盘点制度 版本： 第１版 审批人： 审计委员会 修订部门： 风控中心 审批日期： 2013年9月13日 修订日期： 2013年9月12日 生效日期： 2013年9月16日 第一部分 概述 1、目的 为了规范集团存货的定期盘点活动，特制定此制度。定期的盘点以核对现有存货与账载数目是否一致，并及时发现不良品、呆滞品以及时进行处理。 2、范围 存货的盘点包括存放在自仓和第三方的原材料、在制品、半成品、产成品、低值易耗品等。本制度适用于绵阳金鑫铜业有限公司、绵阳铜鑫铜业有限公司、绵阳保和泰越通信线缆有限公司、四川保和新世纪线缆有限公司以及湖南银联湘北铜业有限公司存货盘点管理的环节。 3、负责部门与职责 财务部负责组织年度/半年度盘点工作，负责调查盘点差异，并进行账务处理。仓库负责年度/半年度盘点工作。 第二部分 具体盘点要求和流程 1、盘点频率 1.1 存货的盘点至少每年举行一次，对公司所有存货进行盘点。 2、 盘点前准备工作 2.1.1提前１０天由确定盘点小组成员，财务部召开准备会议，拟制盘点计划及人员分工，并对参与盘点的人员进行培训； 2.1.2仓库人员提前将盘点工具预先准备妥当； 2.1.3 采购部于盘点前一周通知各供应商盘点日当天停止送货，销售部门在盘点日当天停止出货或者将盘点日需安排出货单据提前； 2.1.4供应商来料待进行质量检验/入账之货物应放置于待处理区，标示清楚，不列入盘点; 3、盘点原则 3.1.1 仓存货物按仓储类别和区域分类进行盘点； 3.1.2盘点应采用精确的计量器具，如磅秤等，避免用主观的目测方法; 3.3.1记录盘点数量后，不得更改涂写，确需更改时需杠改原数字，并由更改人在更改处签名； 4、盘点实施 4.1.1 年终对存货进行全面盘点，财务经理在盘点前制定《盘点计划》（INV-01），对盘点工作的以下内容进行规定: 盘点内容和范围； 盘点人员； 盘点方法； 盘点结果的记录要求； 盘点审批人员； 盘盈盘亏的处理指引。 4.1.2 《盘点计划》制定后，以财务部名义向各相关参与部门（采购部、生产部、仓库等）进行通知，确保各相关部门及参与人员熟悉盘点工作安排及各自职责。 4.1.3 仓库人员根据财务人员指示整理好仓库中原材料、在制品、半成品、产成品、低值易耗品并进行打包称重，盘点人员在现场对打包好的存货进行称重整理《存货盘点表》（INV-02），列明摘要、物品名称、物品单位、盘点地点。 4.1.4 两人一组的盘点人员进行存货盘点，双方分别记录数量待盘点结束后双方核对已盘点的数量，依据双方确认一致后的数量填制《存货盘点表》，列明盘点数量，并签字确认后，交由财务会计。 4.1.5 财务会计汇总各盘点人员的《存货盘点表》，与存货出入库台账进行核对，将核对结果填制在《存货盘点表》上，交由财务负责人审核签字。 5、差异处理 5.1.2 财务会计根据盘点差异结果填制《存货盘点差异调整表》（INV-03），列明物品名称、物品单位、盘点数量、账上数量、差异数量、差异金额（由加权平均价*差异数量得出）后，由相关部门负责人填制差异原因，由财务部部长给出处理意见后，由总经理和集团风控中心审批签字。 5.1.3 财务会计根据审批后的《存货盘点差异调整表》进行账务处理和并更新台账。 第三部份 适用的相关单据 INV-01 盘点计划 盘点计划制定部门 　 盘点日期 　 一、盘点内容和范围 二、盘点人员、盘点方法和盘点审批人员 三、盘点结果的记录要求 四、盘盈盘亏的处理指引 财务副总签字审批： 　 中国金属资源利用有限公司 存货盘点制度 PAGE 6 INV-02 存货盘点表 盘点日期： 摘要 物品名称 物品单位 盘点地点 盘点数量 账上数量 差异 盘点数量是否与出入库台账一致 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 盘点人员（1）： 盘点人员（2）： 财务部长： INV-03 存货盘点差异调整表 申报日期： 物品名称 物品单位 盘点数量 账上数量 差异数量 差异金额 差异原因 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 处理意见: 财务部负责人：