艾巴客财务制度（试编）.docVIP

艾巴客财务管理制度 第 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES \* CHINESENUM3 九 页 艾巴客餐饮企业管理有限公司 财务制度 一 总 则 ?第一条 ?为加强财务管理，本公司根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等法律、法规及财务制度，结合目前我司经营管理模式，特制定本制度。 ??? 本公司及下属公司的财务工作人员，都必须严格执行本制度。 二 基本会计政策 本公司采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。 第四条 本公司存货购进采用实际成本法，领用原材料、销售库存商品采用先进先出法，存货盘点采用实地盘存制。 第五条 独立核算，统一管理。各分店进行独立核算，自负盈亏。公司财务对各分店的采购货款统一支付，对销售回款统一结算，对各分店的资金进行筹集及调配。 三 会计科目的设置 公司执行财政部颁发的2013《小企业会计制度》及2013《小企业会计准则》，并根据具体经营特点选用会计科目。 在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。 四 会计凭证和帐簿 第七条 原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款： 从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章或联系系电话。收据必须是红联且不得连号，超过60天的收据不再报销。 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。 支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。 自制报销单应写明报销部门、附件张数、摘要、金额、报销人。支援车票写被支援单位，如华电支援长城，报销部门为长城。 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 作废收据时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。 记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款： 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。 填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。 一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。 第九条 根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片、固定资产台帐等账册。 五 资金及费用的管理 第十条 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第十一条 本公司的资金主要采用收支两条线的管理方式，各分店当天所有收入应全部存入该分店的开户银行（分店只能存入不能支取）。各分店实现的营业收入按实际价款核算，当期发生的销售折让及免单，直接冲减当期营业收入。各分店店长每周统计一次收入，于周六下午报公司财务部，财务部主管会计核算餐饮成本、报销费用等财务指标。每月1日统计上个月的收入与财务部核实本月收入。周报及月报要求：周报统计时间范围为上周六至本周五，月报核算时间为1日至30日。各分店小额支出采用定额备用金管理制度，根据具体情况，核定一定金额的备用金，使用单位实际使用后所产生的支出，以符合公司报销规定的费用报销单向财务部报帐，财务部在审核无误后用现金补足备用金定额。一次性超过2000元的支出，分店店长应逐级向营运经理、财务部、总经理提出书面申请，申请批复后由公司出纳员进行支付。紧急付款可由营运经理电话请示总经理后，总经理安排财务付款，营运的相关人员应尽快补齐付款手续。 第十二条 对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费，实体只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部门汇报。 第十三条?? 针对大宗原材料的支付，根据与供货商的约定进行核对，财务人员应对入库单及张数、入库单的品名、数量、单价、金额、验收签字等事项认真审核，同时收回入库单结算联并出具货款结算单，经营运相关人员的签字确认、总经理审批后，出纳人员方可根据资金安排情况付款。 第十四条 关联企业之间内部往来款项，用款单位要开出《