光大银行绵阳支行内部控制问题研究.docVIP

PAGE 16 光大银行绵阳支行内部控制问题研究 摘要：本文根据光大银行绵阳支行实际情况，应用内部控制理论知识与相关数据分析，旨在了解我国典型商业银行之一的光大银行绵阳支行的内部控制现状、可能存在的问题以及相应对策。在此基础上，希望能帮助光大银行绵阳支行等我国商业银行进一步关注重视内部控制，进一步解决相关内部控制问题，进一步完善内部控制。结合光大银行绵阳支行实际情况，本文首先介绍了内部控制的基本理论，包括内部控制五要素和公司治理、风险管理、会计信息与内部控制的关系。在了解内部控制对商业银行的重要性的基础上，介绍了我国商业银行内部控制基本整体现状。接着进一步讨论光大银行绵阳支行的内部控制现状及存在的问题，包括控制环境问题、信息与沟通问题、以及信用风险问题，其中着重讨论了信用风险相关的内控问题。最后从强调内部控制文化、完善信息沟通体系、员工培训、审贷职责划分、客户评级等方面提出了相应的建议。 目录 TOC \o 1-3 \f \h \z 光大银行绵阳支行内部控制问题研究 2 引言 5 一、内部控制基本理论 5 （一）内部控制五大要素 5 1、控制环境 6 2、风险评估 6 3、控制活动 6 4、内部控制信息与沟通 6 5、内部监督 7 （二）公司治理与内部控制 7 （三）风险管理与内部控制 7 （四）会计信息与内部控制 8 二、我国商业银行内部控制现状 8 （一）我国商业银行要重视内部控制的原因 8 1、我国商业银行的风险特性 8 2、我国商业银行对合规性有着高要求 8 （二）、我国商业银行内部控制基本现状 9 1、我国商业银行内部控制重视程度提高 9 2、我国商业银行内部控制仍需进一步完善 9 三、光大银行绵阳支行内部控制的现状及问题 9 （一）信用风险管理 9 1、信贷职员相关知识不足 11 2、审贷责任不明确、风险收益不匹配 11 3、客户评级方法和评级指标不合理 12 （二）信息与沟通 14 1、信息技术系统不完善 14 2、分、支行内部信息交流沟通不够有效 14 3、分行与外部沟通不够有效 15 （三）控制环境 15 1、控制文化制度流于形式 15 2、控制文化没有嵌入到员工意识中 15 四、完善光大银行绵阳支行内部控制的措施 16 （一）信用风险建议措施 16 1、提高员工职业技能 16 2、完善贷、审职责范围 16 3、完善客户评级体系 16 （二）加强信息沟通 16 1、完善信息技术系统 16 2、加强分、支行之间的信息沟通 17 3、建立有效的外部联系方式 17 （三）完善内部控制环境 17 五、结论 17 参考文献 19 引言 犹记得2008年的次贷危机，在银行追逐利益的过程中，银行降低了房地产按揭贷款的标准，开始向风险高的人群放贷，又将这些信贷打包证券化出售交易到证券市场。最开始的出发点是好的，为了让更多人买得起房，促进消费，然而后期开始狂热地追逐向风险高人群放贷所带来的超高利率而不顾其本质的高风险。资本市场一条永恒定律，高利润必然伴随着高的风险。有理智的管理者不难看出房地产泡沫背后的风险，银行若是有良好的内部控制体系，也不会出现只顾利润而枉顾风险的行为。 商业银行在一个金融体系中占据着极其重要的位置，一个国家，商业银行的安全、高效运行直接关系到这个国家金融的健康、稳定和可持续发展，更关系到一个国家的政治稳定、社会安定与经济安全。同时商业银行在借入贷出中所面对的风险也高出其他企业许多，银行的运营重心之一是识别管理这些风险，将风险控制在可接受范围，以便在可控范围内更有效地进行经营，合理保证银行战略目标的实现。而这些都要求银行有一个良好的内部控制机制来识别管理风险同时确保内部控制措施的有效落实。因此内部控制问题的研究对商业银行来说尤为重要。 一、内部控制基本理论 根据《企业内部控制基本规范》(财会【2008】7号)，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率及效果，促进企业实现其发展战略。 简单来说内部控制是企业制定的一种机制，以此用来防止、侦测、以及纠正错报。不仅仅是对好的财务报告来说是必要的，对保护股东资产来说，内部控制也是必不可少的一部分。在一个好的公司治理体系中，内部控制是极其重要的一部分。内部控制越强有力，出现重大差错的风险就会越低。 （一）内部控制五大要素 COSO(美国反虚假财务报告委员会发起组织)在1992