风险导向内部审计的应用研究.docxVIP

PAGE 18 摘 要 随着经济全球化不断深入，国际间贸易组织合作日益增多，企业面临的市场竞争日趋激烈，企业经营规模逐步扩大，经济业务也变得多样化复杂化。与此同时企业面临的风险大大增加，类型也不再如以往那般单一化，能否准确预测并有效应对风险，成为决定一个企业生死存亡的重要因素。企业想要在充满风险的市场竞争中平稳健康发展，立于不败之地，就必须重新审视内部审计，将内部审计引入以风险为导向的道路上。 本文首先对风险导向内部审计的基本概念及特征进行概述，其次对风险导向内部审计的发展历程进行描述，再次对案例企业盛达矿业的内部审计过程中各个阶段实施的审计工作进行详细阐述，并发现其中存在的不足之处，最后针对案例企业内部审计暴露的问题提出了具体应对措施。 关键词：风险导向内部审计， 风险管理 ，受托责任， 内部控制 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 第一章 风险导向内部审计理论概述 1 1.1风险导向内部审计的含义及特征 1 1.1.1风险导向内部审计的含义 1 1.1.2风险导向内部审计的特征 1 1.2内部审计发展历程 1 1.2.1财务导向内部审计阶段 1 1.2.2 业务导向内部审计阶段 2 1.2.3 管理导向内部审计阶段 2 1.2.4 风险导向内部审计阶段 3 1.3风险导向内部审计运用的基本流程 3 1.3.1 审计准备阶段 3 1.3.2 审计实施阶段 3 1.3.3 审计报告阶段 4 1.3.4 后续审计阶段 4 第二章 我国企业开展风险导向内部审计存在的问题及成因 … 5 2.1风险导向内部审计相关的规章制度不够完善，法律地位不高 .. 5 2.2内部审计信息化应用程度过低 5 2.3内部审计人员素质参差不齐，综合能力较差 5 第三章 盛达矿业股份有限公司风险导向内部审计案例分析 7 3.1盛达矿业股份有限公司情况介绍 7 3.1.1盛达矿业股份有限公司背景介绍 7 3.1.2盛达矿业股份有限公司组织结构 8 3.1.3盛达矿业股份有限公司战略规划 8 3.1.4盛达矿业股份有限公司实施风险导向内部审计的制度保障 9 3.2盛达矿业股份有限公司风险导向内部审计的具体应用 9 3.2.1审计准备阶段 9 3.2.2审计实施阶段 10 3.2.3审计报告阶段 11 3.2.4后续审计阶段 11 3.3盛达矿业股份有限公司实施风险导向内部审计所存在的不足 11 3.3.1内部控制的局限性 11 3.3.2内部审计采用的技术水平比较有限 12 3.3.3内部审计存在较高的成本投入 12 3.3.4内部审计人员专业能力不高，审计队伍构成单一 12 第四章 对于盛达矿业开展风险导向内部审计的改进意见 13 4.1构建企业严密的内部控制体系和合理有效的风险管理机制 13 4.2采用先进的信息化技术提高内部审计的效率 13 4.3加强内部审计过程中的成本控制 14 4.4强化内部审计人员的专业技能培训 14 结 论 16 参考文献 17 致 谢 18 风险导向内部审计理论概述 1.1风险导向内部审计的含义及特征 1.1.1风险导向内部审计的含义 风险导向内部审计是内部审计人员以企业风险分析评估为导向，根据风险对企业日常经营管理活动的影响程度以及风险发生的可能性，通过系统合理的量化评估，确定审计目标、审计范围和审计方法，采用标准的方法和系统对组织的业务活动、内部控制、风险管理和治理程序进行评估，针对存在的不足提出建设性的改进意见，实现企业价值增值的独立、客观的确认和咨询活动。 1.1.2风险导向内部审计的特征 1：以企业价值的增加为目标 内部审计以帮助企业提升整体的价值为最终方向,风险导向内部审计工作将企业的增值作为开展工作的方向和最终目标，能够使内部审计与企业的宏观战略目标相互吻合，促进企业的宏观战略目标的实现，使企业价值增值的目的能够达成。 2:以风险为最终导向 日趋复杂的经济环境使企业在经营过程中面临来自企业内部和外部多方面的风险，这些风险对企业完成经营目标和实现增值造成很大的威胁。内部审计人员在注意风险方面要时刻关注，为了减少风险，内部必须进行测试控制制度的符合性和实质性，风险要提前预估，制定出相应的规避措施。所以风险导向的内部审计报告可以揭示企业面临的风险，能够及时有效的进行风险防范进而降低各种风险对企业造成的影响，有助于企业战略目标的实现