财经纪律检查的工作专项方案.docVIP

贵德县教育及卫生系统 财经纪律情况专题检验工作方案 为了深入深入了解和正确掌握贵德教育及卫生系统财经管理情况，查找各单位在资金管理和财务管理中存在漏洞，提出整改意见和提议，促进各单位建立健全严格财务内控制度，加强廉政建设，使全县各教育和卫生部门财务管理愈加规范化、制度化，特制订本方案。 一、工作目标 经过检验，发觉和处理贵德县教育及卫生系统在财经方面存在突出问题，尤其是实施财政纪律方面突出问题。对相关财务管理制度落实情况和预算实施情况；单位收支情况；财会基础工作开展情况（包含会计档案、财务资料保管等）；所属单位内部控制制度建立和实施情况，有效性和完整性；固定资产管理、应收应付款、财务收支预决算编报情况；银行账户、现金管理情况；是否存在小金库和账外账问题等进行检验，掲示问题，督促整改，健全财务管理制度，完善内部控制机制。 检验范围 ，教育局及下属13个学校，卫生局及下属11个卫生院全部资产、债权债务、财务收支。 检验内容和关键 （一）调查了解学校及卫生院概况和经营管理情况 1、经过召开检验前座谈会及查阅相关资料，了解教育局及下属单位、卫生局及下属单位基础情况汇报。 2、检验单位内部管理情况。关键检验包含资产管理、财务管理及其它内部控制制度是否健全和实施实施情况，内控实施是否有效。 （二）检验货币资金 1、检验出纳岗位和会计是否分离，资金收付统计是否日清月结，印章保管是否符合要求； 2、检验现金是否没有盘点，有没有盘点统计，账实是否相符，有没有白条抵账； 3、检验银行存款日志账每个月是否和银行对账单查对，是否编制银行余额调整表，有没有长久未达账项； 4、检验资金收付，全部资金收入是否全部立即入账，是否存在帐外循环资金，是否私设小金库，资金支出是否经过审批，审批程序是否合理，是否存在大额现金收付情况。 （三）检验债权债务 1、检验应收、应付往来款项期末余额明细情况，是否存在异常挂账； 2、应收账款、其它应收款有没有潜亏损失情况，对账齡较长款项进行分析、说明原因； 3、应付款项有没有长久未清理情况及其原因； 4、应缴款项有没有拖欠现象及其原因。 （四）检验收入 1、教育局及下属单位、卫生局及下属单位对收入（比如：卫生院药品销售收入、医疗收入）、上级相关部门各类补助、相关单位协作费、捐赠收入、上缴收入、国有资产出租出借收入等，入账是否立即，是否按实际发生额入账，有没有隐瞒、截留、漏记和虚增现象，有没有上下年度转移收入情况，有没有计入“往来科目”隐瞒收入情况。 2、按要求应上缴收入是否足额缴入国库或 财政专户，是否存在截留、坐支、挪用情况；是否存在收款、收费收入不入账，关键检验私设“账外账”和“小金库”。 （五）检验购进、存货、成本、待处理财产损溢 1、实地抽查存货，并和会计、库存保管账查对，有没有账账、账实不符，有没有白条抵库现象，并查明原因； 2、低值易耗品购置、摊销、报废核实是否符合要求； 3、属于政府统一采购，是否按要求办理，是否存在私自采购属政府统一采购物资； 4、材料物资（尤其是药品、医疗器械）购入、领用核实是否符合要求，购入材料是否按类别、品种、规格设置明细账； 5、多种财产物资盘盈、盘亏和毁损手续是否健全，是否立即按要求作账务处理； 6、成本结转是否符合会计制度要求，有没有隐瞒或虚转成本现象。 （六）检验各项支出、应付职员薪酬 1、各项支出列支是否真实、正当、是否符合制度要求，是否立即入账，有没有提前、推后及虚列或少列支出情况，是否正确划分多种支出性质合适统计。 2、检验应付职员薪酬，各项工资、补助及津贴和附加是否按要求列支，是否存在乱发钱、物。 （七）检验固定资产 1、实地核查固定资产，并和账（卡）查对检验账账、账实是否相符，是否真实合规，计提折旧是否正确，有没有未入账固定资产； 2、固定资产盘盈、盘亏是否按要求进行账务处理，报废是否按程序办理； 3、政府采购项目是否按要求程序办理，关键检验违反政府采购要求和未经审批利用财政性资金购置车辆和办公设备等相关资产，购置固定资产实际成本是否正确，固定资产作价是否合理，固定资产盘盈、买卖、转让和清理净收入是否立即入账；国有资产处理是否按要求程序办理，是否存在未经同意私自处理固定资产、降低变价收入。 4、自行建造固定资产是否按要求审批、实施招标、协议签署、监理和立即办理完工验收及决算手续。 5、固定资产是否存在闲置浪费使用率不高情况，是否有超期使用设备.