货币资金管理新规制度.docxVIP

货币资金管理制度（一） 第一章 总则 第一条 为了加强对货币资金内部控制和管理，确保货币资金安全，依据《中国》和《内部会计控制规范》等法律法规、制订本制度。 第二条 本制度所称货币资金是指企业全部现金、银行存款和其它货币资金。 第三条 企业对于下属各分店实施收支两条线货币资金管理模式，各分店每日经营所实现现金收入全部应缴存企业开户银行，有企业统一调配使用。 第四条 企业对各分企业实施货币资金定额拨付制度，确保各下属单位账户日结存余额不超出定额，以确保正常营业活动。对于较大项目标支出（如承建在建工程、购置固定资产等）直接由企业支付或经营各分店（分企业）书面申请，由企业拨款。 第二章 岗位分工及授权同意 第五条 企业建立货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位职责权限，确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作。 企业不得由一人办理货币资金业务全过程。 第六条 企业办理货币资金业务，应该当配置合格人员，并依据企业具体情况进行岗位轮换。 办理货币资金业务人员应该含有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪遵法，客观公正，不停提升会计业务素质和职业道德水平。 第七条 企业对货币资金业务建立严格授权同意制度，明确审批人对货币资金业务授权同意方法、权限、程序、责任和相关控制方法，要求经办人办理货币资金职责范围和工作要求。 第八条 审批人应该依据货币资金授权同意制度要求，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 经办人应该在职责范围内，根据审批人同意意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并立即向审批人上级授权部门或上级授权人汇报。 第九条 企业应该根据要求程序办理货币资金支付业务。 申请。企业相关部门或个人用款时，应该提前项审批人提交货币资金支付申请，注明款项用途、金额、预算、支付方法等内容，并附有效经济和同台或相关原始凭证等。 审批。审批人依据其职责、权限和对应程序对支付申请进行审批。对不符合要求货币资金申请，审批人应该拒绝同意。 复核。复核人应该对同意后货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请同意范围、权限、程序是否正确，手续及相关单据是否齐备，金额计算是否正确，支付方法支付单位是否妥当等。复核无误后。交由出纳人员办理支付手续。 办理。出纳人员应该依据复核无误支付申请，按要求办理货币资金支付，立即登记现金和银行存款日志账。 第十条 企业对于关键货币资金支付和任务，应该实施集体决议和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 第十一条 严禁未经授权机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 第三章 现金管理 第十二条 企业使用现金范围是： 办公用具、运杂费等1000元以下日常零星支出； 无法经过银行支付购置农副产品款项； 职员工资及各项劳保福利费用； 差率费支出； 为正常业务而准备备用金。 以上范围以外货币资金支出，均经过企业开户银行进行转账结算。 第十三条 企业严格根据国家相关现金管理要求使用现金。企业和其它单位经济往来，通常能够经过转账结算，不使用现金结算。 第十四条 全部现金收入款项全部应于当日如数存入银行，当日下班后发生现金收入应由出纳人员保管在保险柜中，第二天早晨立即存入银行。在法定节假日取得现金，企业必需妥善保管并在开户行营业后当日早晨立即存入银行。企业任何职员不得以库存现金收入直接支付和项开支（即不得坐支现金）。下属单位不得以任何借口，节流企业外币现金收入，或和以上记账本位币进行私自兑换。 第十五条依据企业日常现金开支实际情况，实施库存现金限额管理。企业本部及所属单位实施库存现金限额管理。所属单位库存现金限额及限额追加必需由所属单位报企业本部财务部同意后，才能向开户行进行申请。 第十六条 对发生一切现金收支业务，必需取得或填制正当 、完整、正确原始凭证。 第十七条 各单位应建立严格授权审批制度，明确现金支出业务授权同意人和现金报销标准，不得越权审批。 对发生一切库存现金收支凭证（收据、报销发票等）是否正当、合规、正确、完整，财务部须进行严格、认真双核。对不符合报销制度单据，财务部经理、主管会计或出纳人员有权拒绝办理，或要求更换及补充。如情节严重，报销人员拒不实施，可直接向企业总经理或总会计师汇报。 第十八条 企业设置“现金日志账“，立即、全方面、连续逐笔统计现金收入起源和现金支出用途，随时掌握现金动态，预防收支不清和发生差错。对外币现金，还应对不一样外币设置现金日志账并进行登记。 第十九条 现金出纳员依据审核无误收支凭证