2020年增值税练习题.pdfVIP

第二章 增值税征税范围、纳税义务人、税率和征收率、计税方法以及一般计税方法应纳税 额的计算 一、单项选择题 1.下列关于一般纳税人的登记管理，表述不正确的是（ ）。 A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税 销售额 B.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额 C.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额 D.年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人 2.下列关于增值税征税范围的表述中，正确的是（ ）。 A.宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动，按照“餐饮住宿服务”缴纳 增值税 B.运输工具舱位互换业务中，互换双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税 C.纳税人在游览场所经营摆渡车，按照“交通运输服务”缴纳增值税 D.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“销售货物”缴纳增值税 3.部分先进制造业纳税人允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算（ ）。 A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例 B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×60% D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50% 4.根据规定，纳税人（非先进制造业）符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留 抵税额。该规定条件之一为自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续 两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（ ）万元。 A.20 B.30 C.50 D.80 5.境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构 也无代理人，该业务中增值税由（ ）。 A.海关代为征收 B.该境外单位职员自己缴纳 C.购买方代扣代缴 D.境外单位自行向境内税务机关申报 6.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年1月购进高档化妆品一批，取得增值税专用发 票注明价款30000元，增值税3900元。该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位，其 余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价，对上述业务的税务处理，表述错误的是 （ ）。 A.购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元 B.作为礼品赠送的 70%，属于增值税视同销售，销项税额为2730 元 C.用于职工福利的 30%，不属于视同销售，不可以抵扣进项税 D.购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为 1170 元 7.某商店（为小规模纳税人）2019 年 12 月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38 张，收到含税货款 80000 元，并注明 已扣除的旧货折价为30000 元（含税），则该商店当月应纳的增值税为（ ）元。 A.3203.88 B.2330.10 C.3076.92 D.4230.77 8.某市提供劳务派遣服务的 A 公司为小规模纳税人，以 1 个月为一个纳税期。2020 年 2 月 份提供劳务派遣服务，取得含税收入 40 万元，公司代用工单位支付给劳务派遣员工工资、 社会保险及福利共计 20 万元，已知公司选择差额纳税，则当月 A 公司应纳的增值税为（ ） 万元。 A.1.2 B.0.95 C.2 D.1 9.某酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票 上注明金额 93600 元；同时收取单独核算的包装物押金 2000 元（尚未逾期），此业务酒厂 应计算的销项税额为（ ）元。 A.13890.60 B.10998.23 C.12910.34 D.13600 10.下列不属于增值税视同销售的是（ ）。 A.将购进的货物用于无偿赠送 B.将购进的货物分配股东 C.将购进的货物用于投资 D.将购进的货物用于集体福利 11.下列项目中，应征收增值税的是（ ）。 A.纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B.纳税人销售汽车，并提供按揭、代办服务业务取得的收入 C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 D.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费 12.下列关于增值税适用税率的说法错误的是（ ）。 A.花椒油税率为 9% B.环氧大豆油税率为 13% C