北京首钢股份有限公司关联交易内部控制管理制度.pdf

北京首钢股份有限公司关联交易内部控制管理制度 第一章 总则 第一条 为加强公司关联交易的管理，根据有关法律、行政法规、 部门规章和公司章程等规定，制定本制度。 第二条 关联交易是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为 的事项，而不论是否收取价款。 第三条 公司关联交易应遵循诚实信用、平等、自愿、公平、公 开、公允的原则，不得损害公司和股东的利益。 第二章 关联方的管理 第四条 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响， 以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关 联方。 控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该 企业的经营活动中获取利益。 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅 在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投 资方一致同意时存在。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权 力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 第五条 公司参照《深圳证券交易所股票上市规则》及其他有关 规定，确定公司关联方的名单，并及时予以更新。确保关联方名单真 实、准确、完整。 第三章 经常性关联交易的管理 第六条 公司与关联方之间的交易应签订书面协议，明确交易双 方的权利义务及法律责任。经常性关联交易可依据公司实际，经双方 同意，签订中长期协议。 1 第七条 公司的经常性关联交易遵循以下定价原则。根据关联双 方签订合同规定，关联交易价格依顺序适用国家定价、市场价格或由 双方协商定价。 第八条 双方签署中长期协议者，在同任何第三方的价格、服务 质量等相同的条件下，应优先与对方交易。但对方提供的任何服务或 要求均不应逊于同任何第三方交易的条件。 第九条 中长期协议应就关联双方互供产品或服务的价格受外 部市场涨价影响而进行及时调整的事项做出规定。 第十条 各单位应按照公司与关联方签订的中长期协议 （详见附 表），按月确认发生的关联交易标的及金额，建立台账对每笔关联交 易业务进行记录，按公司要求的报表格式和内容制作关联交易明细 表，于每月6 日之前报计财部。 第十一条 计财部负责公司关联交易的归口管理工作。按月汇 总、分析各厂矿单位的关联交易编制报表，随月度财务决算报告报总 会计师审阅。 第十二条 公司按年度聘请中介机构（会计师事务所）对关联交 易的标的和金额进行审计。并按照有关规定在附注中分别关联方及交 易类型予以披露。类型相似的关联方交易，在不影响财务报表阅读者 正确理解关联方交易对财务报表影响的情况下，可以合并披露。 第四章 非经常性关联交易的管理 第十三条 公司发生新的交易时，计财部根据《企业会计准则— 关联方披露》及《深圳证券交易所股票上市规则》的相关规定确认是 否确属关联交易。如果认定为关联交易，需向主管经理提交书面报告， 并会知经理办公室。 第十四条 提交公司（含总经理、董事会、股东大会）审议的关 联事项，应做到：（一）详细了解交易标的的真实状况，包括交易标 的运营现状、盈利能力、是否存在抵押、冻结等权利瑕疵和诉讼、仲 裁等法律纠纷。（二）详细了解交易对方的诚信纪录、资信状况、履 约能力