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所得税试题三 企业所得税考试培训习题集 姓名 分数 一、单项选择题 1．企业所得税法规定的企业所得税的税率为（ ） A.20% B.25% C.30% D.33% 2 ．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按（ ）办法计 算缴纳企业所得税 Ａ．股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 Ｂ．转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额 Ｃ．利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额 Ｄ．境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额 3 ．企业提供劳务完工进度的确定，不可选用的方法是（ ） A.发生收入占总收入的比例 B. 已提供劳务占劳务总量的比例 C.发生成本占总成本的比例 D. 已完工作的测量 4 ．甲企业2009 年 12 月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司债 务 25.4 万元，该批库存商品的账面成本为 16 万元，市场不含税销售价为 20 万元，该批商品的 增值税税率为 17%，该企业适用 25% 的企业所得税税率 假定城市维护建设税和教育费附加不 予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是（ ）万元 A.1.5 B.2.5 C.1.0 D.0.5 5 ．根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（ ） A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B.汇兑收益 C. 已做坏账损失处理后又收回的应收账款 D.金融债券利息收入 6 ．.某企业注册资本为 150 万元，2009 年 1 月 1 日向其控股公司借入经营性资金400 万元， 借款期 1 年，支付利息费用 28 万元 假定当年银行同期同类贷款年利息率为 6%，该企业在计 算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ ）万元 A.30 B.28 C.18 D.24 7 ．某企业 2009 年度产品不含税销售收入 5000 万元；逾期未退包装物押金没收收入 234 万 元；出售不需用原材料的含税收入为 351 万元；房屋的出租收入 100 万元；房屋转让收入 320 万元，房屋原值 500 万元，已提折旧300 万元；接受现金捐赠 200 万元，投资收益 50 万元，发 生业务招待费 80 万元，该企业 2009 年度所得税前可扣除的业务招待费用为（ ）万元 A.28 B.27.25 C.48 D.27 8．2009 年度，某企业财务资料显示，2009 年开具增值税专用发票取得收入 2000 万元，另 外从事运输服务收入 220 万元 收入对应的销售成本和运输成本合计为 1550 万元，期间费用为 200 万元，营业外支出 100 （其中 90 万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损 50 万元， 经税务机关核定的亏损为 30 万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元 第 1 页 所得税试题三 A.90 B.40.8 C.44.4 D.23.4 9 ．纳税人计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的税金是（ ） A.企业所得税 B.消费税 C.房产税 D.进口关税 10．下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（ ） A.生产性生物资产折旧费 B.转让财产损失 C.为投资者或者职工支付的商业保险费 D.为管理组织经营活动提供各项支援型服务而发生的费用 11．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ ） A.2 年 B.3 年 C.4 年 D.5 年 12．根据企业所得税法的规定，下列对生物