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目录 资产负债管理概述 ? 资产负债管理的范围 ? 资产负债管理的发展 ? 资产负债管理介绍 ? 07金融危机以来暴露出的资产负债管理的缺陷 09普华永道全球资产负债管理调查分析 ? 背景介绍 ? 调查范围 ? ALM和ALCO治理架构 ? 政策和职能 ? 流动性管理 ? 银行账户利率风险 ? 投资组合管理和内部资金转移定价 ? 资本管理 ? ALM系统 3.关于中国商业银行ALM的同业比较分析 挑战和思考 PricewaterhouseCoopers 2 第一部分 – 资产负债管理概述 资产负债管理概述 资产负债管理的范围 资产负债管理是指商业银行在业务经营过程中，对各类资产和负债进行预测、组织、调节和监督的一种经营管理方式，以实现资产负债总量上平衡、结构上合理，从而达到最大盈利的目标。它是以内部资金转移定价体系和经济资本有偿分配为工具的，以利率、流动性、汇率等各类市场风险管理为核心的管理体系，具体可包括： 资产负债表（含表外）和资本金管理 结构性利率和汇率风险管理 投融资和流动性管理 内部资金转移定价机制 相关的压力测试和应急计划的实施 资本管理 融资和流 内部资金 动性管理 转移定价 资产负 债管理 投资组 汇率风 险 合 利率风 险 PricewaterhouseCoopers 4 资产负债管理概述 资产负债管理的发展阶段 随着各个历史时期经营条件的变化，商业银行围绕着赢利性、安全性和流动性等三性 原则，先后经历了资产管理理论-------- 负债管理理论 ---------资产负债综合管理理论三 个发展阶段。 … … 早期 20世纪 60年代 20世纪 70年代 ? 强调单纯的资产管理理 ? 负债管理理论兴起； 论； ? 随着银行之间的竞争加剧，越 ? 与当时银行所处的经营环 来越多的银行从负债方面考 境相适应 - 资金来源渠道 虑，希望通过扩大资金来源， 固定，多为活期存款； 提高银行的盈利水平； ? 银行经营主要考虑资产的 –商业银行资产应该按照既 安全和流行，以便应付存 定的目标增长； 款随时到期； –主要通过调整资产负债表 ? 在资产管理理论的发展过 负债方项目，通过在货币 程中，先后出现了三种不 市场上的主动负债，或者 同的主要理论思想， 即商 购买资金来支持资产规模 业贷款理论、资产转移理 扩张，实现银行三性原则 论和预期收入理论；以及 的最佳组合。 三种主要的资产管理方法- ---资金总库法、资金分配 法和线性规划法。  20世纪70年代中期以后，由于市场利率大幅上升，负债管理在负债成本及经营风险上的压力越来越大 商业银行单靠管理或单靠负债管理难以形成安全性、流动性和赢利性的均衡，因此迫切需要一种新的更为有效的经营管理指导理论； 随着电脑技术的快速发展和在银行业务与管理上的广泛运用，银行经营管理的观念进一步改变，由负债管理转向更高层次的系统管理--资产负债综合管理； 资产负债的表内和表外业务的综合管理目前被广泛地应用于实践中。 PricewaterhouseCoopers 5 资产负债管理概述 资产负债管理在新资本协议全面风险管理体系中的重要地位 新资本协议整体框架 内部风险治理与政策体系 第二支柱 ICAAP 体系 ICAAP 范围 / ICAAP ICAAP ICAAP 复杂程度定位 战略 流程 使用测试 第一支柱 银行账户 流动性 其他 信用风险 市场风险 操作风险 利率风险 风险 风险 政策与流程 政策与流程 政策与流程 政策与流程 政策与流程 政策与流程 ?信用风险战略 ?交易流程管理 ?自评估 ?管理政策 ?管理政策 / ? 银监会的进 ?IRB 应用 ?外汇风险管理 ?关键风险指标 ?限额管理 应急预案 一步要求 ?政策制度框架 ? 限额体系 ? 损失数据 ?风险报告 ? 董事会 高 ?信贷管理流程 ?政策制度 ?政策体系 管层监控 ?风险报告 ?报告体系 ?限额管理 ?持续经营计划 ?风险报告 计量 计量 计量 计量 计量 计量 ?净资金需求 ?资产分类 账户划分 ?分类与定义 ?重定价风险 ? 银监会的进 ?非零售敞口 ?VaR 计量 ?标准法 ?收益曲线风险 分析和监测 一步要求 ?零售敞口 ?返回测试 ?高级计量法 ?息率基准风险 ?压力测试 ?证券化 ?压力测试 ?选择权风险 ?信用风险缓释 ?KRD ?模型验证 ?特定风险  第三支柱 政策与流程 ?职能职责 ?披露管理流程 披露内容 原则和范围 资本 风险敞口与风险评估 模型治理与模型验证 /维护 数据平台支持与数据治理 IT 平台支持与 IT治理 PricewaterhouseCoopers 6 资产负债管理概述 建立风险偏好是资产负债管理的前提和最重要因素 经济资本计量  资本规划  银行根