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PAGE PAGE # 附件六：财务分析 资产负债表 编制单位：A股份有限公司2005年12月31日 单位：万元 表1 资产 行 次 年初数 期末数 负债和股东权益 行次 年初数 期末数 流动资产 流动负债： 货币资金 1 134000 172400 短期借款 68 26000 50000 短期投资 2 0 0 应付票据 69 0 0 应收票据 3 0 0 应付账款 70 80000 128000 应收股利 4 0 0 预收账款 71 0 0 应收利息 5 0 0 应付工资 72 0 0 应收账款 6 136000 168000 应付福利费 73 0 0 其他应收款 7 0 0 应付股利 74 20000 30000 预付账款 8 0 0 应交税金 75 0 0 应收补贴款 9 0 0 其他应交款 80 8000 9600 存货 10 252000 320000 其他应付款 81 2000 1000 待摊费用 11 8000 8400 预提费用 82 6000 6600 一年内到期的长 期债权投资 21 22000 18000 预计负债 83 0 0 其他流动资产 24 0 0 一年内到期的长 期负债 86 44000 56000 流动资产合计 31 552000 686800 其他流动负债 90 0 0 长期投资： 长期股权投资 32 10000 160000 流动负债合计 100 186000 281200 长期债权投资 34 0 0 长期负债： 长期投资合计 38 10000 160000 长期借款 101 50000 130000 固定资产： 应付债券 102 30000 60000 固定资产原价 39 364000 480000 长期应付款 103 0 0 减：累计折旧 40 104000 152000 专项应付款 106 0 0 固定资产净值 41 260000 328000 其他长期负债 108 0 0 减：固定资产减 值准备 42 0 0 长期负债合计 110 80000 190000 固定资产净额 43 260000 328000 递延税项： 工程物资 44 0 0 递延税款贷项 111 0 0 在建工程 45 0 50000 负债合计 114 266000 471200 固定资产清理 46 42000 0 固定资产合计 50 302000 378000 股东权益： 无形资产及其他 资产： 股本 115 400000 520000 无形资产 51 100000 90000 减：已归还投资 116 0 0 长期待摊费用 52 0 0 股本净额 117 400000 520000 其他长期资产 53 2000 400 资本公积 118 20000 20000 无形资产及其他 资产合计 60 102000 90400 盈余公积 119 160000 160000 递延税项： 未分配利润 121 120000 144000 递延税款借项 61 0 0 股东权益合计 122 700000 844000 资产总计 67 966000 1315200 负债和股东权益 合计 135 966000 1315200 编制单位：A股份有限公司2005年12月31日 单位：万元 表2 项目 行次 上年累计数 本年累计数 一、主营业务收入 1 1900000 2400000 减：主营业务成本 4 1567961 1941176 主营业务税金及附加 5 85000 120000 一、主营业务利润 10 247039 338824 力口：其他业务利润 11 9000 10000 减：营业费用 14 47039 38824 管理费用 15 32000 58200 财务费用 16 48000 77800 三、营业利润 18 129000 174000 力口：投资收益 19 13000 30000 补贴收入 22 0 0 营业外收入 23 40000 41000 减：营业外支出 25 42000 45000 四、利润总额 27 140000 2000000 减：所得税 28 46200 66000 五、净利润 30 93800 134000 通过比率分析法主要揭示以下四个问题：企业的偿债能力、营运能力、盈利能力及现金流量的角 度评价企业的流动性、偿债能力、营运能力、盈利能力。 偿债能力的评价 偿债能力是企业偿还各种到期债务的能力。通常以其变现性和债务物质保障程度为衡量标准。分 为短期偿债能力和长期偿债能力。 短期偿债能力是指企业以其流动资产支付在一年内即将到期的流动负债的能力。如果企业的短期 偿债能力弱，就意味着企业的流动资产对其流动负债偿还的保障能力差，企业的信用受损，短期筹资 能力被削弱，筹资成本和进货成本增大，投资能力