出纳实务03任务三现金管理业务.ppt

任务三 现金管理业务  知识 现金日记账的设置和登记 1.库存现金日记账概念 库存现金日记账是序时逐笔记录库存 现金的收入及其来源、付出及其用途以及 结存余额的账簿。  2.设置库存现金日记账的意义 设置库存现金日记账是为了逐日反映 库存现金的收入、支出和结存情况,有利 于对现金的保管和使用,便于对现金管理 制度的执行情况进行日常监督。 3.现金日记账的格式  库存现金 方)余额什出(9方)金年安  4.登记库存现金日记账的要点 (1)库存现金日记账应根据与现金收付有关的 记账凭证进行登记。 (2)库存现金日记账应按时间顺序逐日逐笔进 行登记。 (3)库存现金日记账应根据“上日余额+本 入本目支出一本目结余”逐日结出现金余额。 (4)逐日结出的现金余额应与库存现金实存数 核对,以检查每日现金收付是否有误  业务1 登记12月11日 现金日记账 p/36 单据 记账凭证  业务2 现金盘点 单据 库存现金日记账、库存现金盘点报告表  知识 现金的清查方法和清查结果的处理 1.现金清查方法 实地盘点法  2.对现金清查结果的处理 (1)属于记账差错的应及时予以更正。 (2)无法查明原因的长款应记入“营业外 收入”账户。 (3)无法查明原因或由出纳人员失职造成 的短款一般由出纳人员赔偿。 3.现金清查的重点  知识 三、现金长、短款及账务处理 )现金长、短款的概念 现金长、短款是指库存现金日记账余额与 库存现金数额不符的现金溢余或短缺。 二)现金长、短款的处理 通过“待处理财产损溢”账户