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年税务师职业资格考试教材 勘误说明 尊敬的各位读者： 年全国税务师职业资格考试教材编写中出现部分错误和疏漏， 给广大读者学习带 来困扰。全国税务师职业资格考试教材编写组向广大读者真诚道歉，同时也感谢广大 热心读者能及时发现并反馈教材中的问题。就考试而言，试卷中会提供必要的税率表 参考，教材内容未反映政策变化等问题不会影响读者应试。勘误说明如下： 一、《税法（ Ι ）》 《税法（ Ι）》勘误表 序 行数 原文 内容 整 号 并且， 按照《增 税 行条例 并且， 根据《国家税 局关于小 模 税 施 》第二十八条 定 已登 人免征增 税政策有关征管 的公告》 （国 增 税 一 般 税 人 的 位 和 个 家税 局公告年第号） 定， 已登 增 人，?? 税一般 税人的 位和个人，?? ??，适用的增 税税率。 ??，适用增 税 基本税率 。 ?? 奶按的税率征收增 税。 ?? 奶按 低税率 征收增 税。 按照《食品安全国家 准—— 按照《食品安全国家 准—— 制乳》 制乳》（—）生 的 制乳，不属 （—）生 的 制乳， 不属于初 品， 于初 品， 按照税率征收 按照 基本 税率征收增 税。 增 税。 ??不准 抵扣 税 ，也不允 ??不准 抵扣 税。 1 / 4 自行开具增 税 用 票 。 年 企 增 税（万元） 年 企 增 税（万元） ７ . 税人 未取得增 税 用 票 ７ . 税人 旅客运 服 未取得增 税 准予扣除的 税 的确定。 用 票准予扣除的 税 的确定。 （６） 的 旅客运 服 、 款 （６） 的 款服 、餐 服 、居民日 服 、餐 服 、居民日常服 和 常服 和 服 。 服 。 . ??当期允 抵扣 品增 税 . ??当期允 抵扣 品增 税 税 税 当期 售 品数量÷ （ 当期 售 品数量÷（ 耗率）× 品平 耗率）× 品平均 价×÷（） 均 价× 扣除率 ÷（扣除率 ） . ??当期允 抵扣 品增 税 . ??当期允 抵扣 品增 税 税 税 当期耗用 品数量× 当期耗用 品数量× 品平均 价 品平均 价×÷（） ×扣除率 ÷（扣除率 ） 可抵免的税 价款÷（）× 可抵免的税 价款÷（ 适用税率 ）×适用税率 自年月日以来， 已按税率征收 自年月日以来， 已按 适用 税率征收 口 口 增 税的上述 机?? 增 税的上述 机?? . 油气田企 提供的生 性 ， . 油气田企 提供的生 性 ，适用增 增 税税率 。 税基本税率 。 公式中的“” 均改 “适用税率 ” ??，分 后的月租金收入不超 ??，分 后的月租金收入不超 万元 的， 、 万元 的，可享受小微企 免征增 可享受小微企 免征增 税 惠政策。 税 惠政策。 税款含税 售 ÷（ 适用税率 ）× 2 / 4 税款含税 售 ÷（）× 税款（全部价款和价外 用 税款（全部价款和价外 用支付的分 支付的分包款）÷（）× 包款）÷（适用税率 ）× 售 （全部价款和价外 用－当 售 （全部价款和价外 用－当期允 扣 期允 扣除的土地价款）÷（） 除的土地价款）÷（ 适用税率 ） 适用一般 税方法 税的，按照 的 适用一般 税方法 税的，按照适用税率 适用税率 算 算 ?? 售 和 的适用税率 算当期 ? ? 售 和 适 用 税 率 算 当 期税 税 ，?? ，?? 二、《税法（Ⅱ）》 《税法（ Ⅱ）》勘误表 序 行数 原文 内容 整 号 （）新技 开 用 减所得 × （） 新技 开 用 减所得 ×（万元） （万元） ?? ?? （） 税所得 （万元） （） 税所得 （万元） （） 年 企 所得税 × （万元） （） 年 企 所得税 × （万元） （） 税所得 * （） * （） * （元） （）薪金收入 个人所得税（）×（元） （）月 个人所得税 *（元） （） 酬收入 个人所得税×（）× （元） （）稿酬收入 个人所得税＝×（）×× （元） （） 莎月共 个人所得税＝＝ (元 ) 3 / 4 全国税务师职业资格考试教材编写组 年月日 4 / 4