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财务学习心得体会 财务学习心得体会 财务学习心得体会 财务学习心得体会 XX 年 4 月 5 日财务针对 XX 年度企业所得税的汇算清缴、固定资 XX 年 4 月 5 日财务针对 XX 年度企业所得税的汇算清缴、固定资 产、开办费、长期待摊费用和房地产的有关知识组织 了专项的学习。 产、开办费、长期待摊费用和房地产的有关知识组织 了专项的学习。 在这次的学习中，通过老师的讲解让我学习到 了汇算清缴 中应该注意 在这次的学习中，通过老师的讲解让我学习到 了汇算清缴 中应该注意 到的问题 到的问题 我公司是一家福利企业 ，业务涉及管杆输送、固定资产 出租、气 我公司是一家福利企业 ，业务涉及管杆输送、固定资产 出租、气 瓶检验、铆焊加工和制氧。涉及 的流转税税种有营业税、增值税 ，增 瓶检验、铆焊加工和制氧。涉及 的流转税税种有营业税、增值税 ，增 值税为即征 即退。作为福利企业 ，国家有许 多税收优惠政策 ，这些政 值税为即征 即退。作为福利企业 ，国家有许 多税收优惠政策 ，这些政 策就是我们在汇算清缴 当中应 当特别注意的问题。 策就是我们在汇算清缴 当中应 当特别注意的问题。 在确认收入方面，我们除了销售货物收入、提供劳务收入、租金 在确认收入方面，我们除了销售货物收入、提供劳务收入、租金 收入等其他收入 ，特别注意即征 即退的增值税收入应怎么办。现在对 收入等其他收入 ，特别注意即征 即退的增值税收入应怎么办。现在对 福利企业收到的退税应不应 当交所得税的问题多方也各执一词 ，有税 福利企业收到的退税应不应 当交所得税的问题多方也各执一词 ，有税 收文件支持不征收所得税但也有文件对此表达的并不清楚。比如 ：财 收文件支持不征收所得税但也有文件对此表达的并不清楚。比如 ：财 税【XX 】92 号 《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》 ： “…… 税【XX 】92 号 《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》 ： “…… 二、对安置残疾人单位 的企业所得税政策 ，…… （二）对单位按 二、对安置残疾人单位 的企业所得税政策 ，…… （二）对单位按 照第一条规定取得的增值税退税或营业税减税收入 ，免征企业所得 照第一条规定取得的增值税退税或营业税减税收入 ，免征企业所得 税。这个文件 中就 明确 了退税应 当免征企业所得税。也有人认为 税。这个文件 中就 明确 了退税应 当免征企业所得税。也有人认为 【XX】92 号文 已经作废 ，并不具备效力。当然，作为我们企业 当然希 【XX】92 号文 已经作废 ，并不具备效力。当然，作为我们企业 当然希 望免除一部分所得税 ，争取到我们应 当享受的税收优惠，因此我们依 望免除一部分所得税 ，争取到我们应 当享受的税收优惠，因此我们依 旧会按照 旧会按照 第 1 页 共 15 页 第 1 页 共 15 页 【XX】92 号 《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》去据理 【XX】92 号 《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》去据理 力争 ，争取享受到免税的政策。 力争 ，争取享受到免税的政策。 关于税前扣除，具体扣除项 目有工资薪金支 出，企业发生的合理 关于税前扣除，具体扣除项 目有工资薪金支 出，企业发生的合理 的工资薪金支 出，准予扣除。合理的工