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国际税收协定 （安排）常见问题 国际税收协定 （安排）常见问题 1、问 ：什么是税收协定 遇？ 1、问 ：什么是税收协定 遇？ 税收协定待遇是指按照税收协定可以减轻或者免除按照国内税 税收协定待遇是指按照税收协定可以减轻或者免除按照国内税 收法律规定应该履行的纳税义务。 收法律规定应该履行的纳税义务。 2、问：我国已签订的协定概况？具体可在哪里查看该协定情况？ 2、问：我国已签订的协定概况？具体可在哪里查看该协定情况？ 答：截至 2014 年 12 月底 ，我国已对外签署 99 个税收协定 ， 答：截至 2014 年 12 月底 ，我国已对外签署 99 个税收协定 ， 与香港和澳门两个特别行政区签署了税收安排。 与香港和澳门两个特别行政区签署了税收安排。 我国对外签订的避免双重征税协定一览表详见国家税务总局网 我国对外签订的避免双重征税协定一览表详见国家税务总局网 站：http /// n810341/ n810770/index.html 站：http /// n810341/ n810770/index.html 3、税收协定和国内法的效力哪个更强？ 3、税收协定和国内法的效力哪个更强？ 答：税收协定属于国际法的范畴。双边税收协定由缔约国双方政 答：税收协定属于国际法的范畴。双边税收协定由缔约国双方政 府谈判后达成 ，经过各 自国家的立法程序后生效 ，因此对于缔约国政 府谈判后达成 ，经过各 自国家的立法程序后生效 ，因此对于缔约国政 府具有法律上的约束力。当国际税收协定与国内税法不一致时，纳税 府具有法律上的约束力。当国际税收协定与国内税法不一致时，纳税 人适用税收协定一般遵循以下原则 ：一是税收协定优先的原则 ，即国 人适用税收协定一般遵循以下原则 ：一是税收协定优先的原则 ，即国 内税收法律法规规定税率高于税收协定的，按税收协定执行 ；二是孰 内税收法律法规规定税率高于税收协定的，按税收协定执行 ；二是孰 优的原则 ，即国内法规定税率低于税收协定的，按国内法执行。 优的原则 ，即国内法规定税率低于税收协定的，按国内法执行。 4、 “走出去”企业在境外纳税时可享受哪些协定 遇？ 4、 “走出去”企业在境外纳税时可享受哪些协定 遇？ 答 ：双边税收协定通常会从营业利润、股息、利息、特许权使用 答 ：双边税收协定通常会从营业利润、股息、利息、特许权使用 费和财产收益等方面明确各国的征税权及企业可享有的优惠待遇。 费和财产收益