财务案例研究专业2007年7月 国家开 放大学(中央广播电视大学)试题及答案.pdfVIP

试卷代号:1030 座位号口口 中央广播电视大学2006-2007学年度第二学期开“放本科”期末考试(开卷) 会计专业 财务案例研究 试题 2007年7月 题 号 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单项案例分析题 {每题 15分，共30分) 1.请分析教材案例一华南石油化工股份有限公司的监事会、审计委员会和审计部(内部 审计)这三者职能是否重叠?三者的关系是什么? 2.结合教材案例八谈谈如何处理财务公司与银行的结算关系? 得 分 评卷人 二、综合案例分析题 (本题70分) 要「求]请分析下面案例中所涉及的重大遗漏算不算虚假陈述?虚假信息和股民损失之间 是否存在因果关系?(本题回答不能少于100。字) 渤海集团民事诉讼案的背景 2002年2月21日，山东枣庄市股民张先生状告渤海集团，并被济南市中级人民法院受 理。4月19日，张姓股民状告上市公司渤海集团虚假陈述案准时在济南中院开庭。有报道 称，这是全国第一起法院已开庭审理的证券民事侵权诉讼。 据介绍，2001年8月16日一17日，原告张姓股民先后3次分别以12.4元、12.29元、 12.18元的价格购人渤海集团股票共计1500股，金额总计 18435元。但随后该股票价格一路 下跌，2002年 1月29日，原告以6.17元的价格将这些股票全部卖出，导致损失9420.06元。 原告认为其损失系被告虚假信息披露行为所致，因此，请求法院判令被告赔偿其损失9236.4 元，手续费、过户费、印花税共 183.“元，以及同期银行存款利息。由于渤海集团不同意调解， 审判长宣布择 日宣判。 252 张姓股民诉讼的依据是证监会于2001年 11月公布的关《于对山东渤海集团股份有限公 司违反证券法规行为的处罚决定))(证监罚字 2〔001]23号)。证监会的处罚依据是:1993年 底，根据济南市人民政府办公厅 关《于山东渤海集团股份有限公司兼并济南火柴厂的批复))(济 政办发 1〔993]82号)，渤海集团对济南火柴厂实施兼并。原文件规定 对‘原火柴厂的全部银行 贷款给予两年挂账停息、三年减半收息的照顾，由市有关银行抓紧向上级银行申报’。对上述 不确定性内容，济南市政府表示负责协调落实。1994年5月4日，渤海集团在 《上市公告书》 之附件 《山东渤海集团股份有限公司兼并济南火柴厂报告书》中披露了 免‘二减三’政策，但遗 漏了 由‘市有关银行向上级行申报’的内容，至今未披露。1993年 12月，被渤海集团兼并的济 南火柴厂欠中国工商银行济南市经二路支行贷款本金 1484万元和兼并前利息303万元，合计 债务 1787万元。在上述 免‘二减三’政策未得到银行批准且与银行就此发生诉讼的情况下，渤 海集团一直坚持应享受市政府的 免‘二减三’政策，1994-1995年未计提此笔贷款利息，也未 计提 1996,1997,1998年的半息，导致这三年的年度财务报告中存在虚假数据。1999年渤海 集团补提了此笔贷款1996,1997,1998年三年的半息，合计 190.3万元。……上述行为，构成 了《股票发行与交易管理暂行条例》(以下简称 《股票条例)))第七十四条第(二)项所述 在‘股票 发行、交易过程中，作出虚假、严重误导性陈述或者遗漏重大信息的’行为。”因此，证监会责令 渤海集团公开披露上述未披露事项，并且对有关责任人处以警告处分。 253 试卷代号:1030 中央广播电视大学2006-2007学年度第二学期“开放本科”期末考试(开卷) 会计专业 财务案例研究 试题答案及评分标准 (供参考)