第7章 金融机构往来的核算.docVIP

金融机构往来的核算 一、名词解释 1.金融机构往来 2.同城票据交换 3.同业拆借 4.跨系统转汇 5.法定存款准备金 6.再贴现 二、填空题 1.商业银行向中国人民银行缴存的存款准备金包括（ ）、（ ）两类。 2.商业银行跨系统转汇业务包括（ ）、（ ）、（ ）三种方法。 3.同业拆借业务设置“（ ）”、“（ ）”两个专用科目。 4.同业拆借的利息收入记入“（ ）”科目。 5.同城票据清算中轧算差额为应收差额时，记入“（ ）”科目的借方。 三、单选题 1．财政性存款的缴存比例为（ ）。 A．10% B．12.5% C．50% D．100% 2. 拆入行拆入资金的应计利息记入（ ）科目。 A．利息收入 B．利息支出 C．金融企业往来收入 D．金融企业往来支出 3 .商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为（ ）。 A．借：现金 B．借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项 贷：现金 C．借：××科目 D．借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项 贷：××科目 2018年5月30日，某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方，本行直接清 算当日交换资金差额的会计分录为（ ）。 A．借：待清算票据款项 B．借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项 贷：待清算票据款项 C．借：待清算票据款项 D．借：存放同业款项 贷：存放同业款项 贷：待清算票据款项 四、多选题 1.商业银行与人民银行往来的业务有（ ）。 A．商业银行业务现金的收支 B．缴存存款准备金 C．与其他商业银行的资金清算 D．拆借资金 E．再贴现 F．转贴现 2.同城票据交换的意义在于（ ）。 A．加速银行间的凭证传递 B．提高结算业务的效率 C．及时清算银行间的往来占款 D．交换行可获得不足的经营资金 3.商业银行交换的下列票据，属于应收款的票据有（ ） A．提出交换的借方票据 B．提出交换的贷方票据 C．提回的借方票据 D．提回的贷方票据 4.异地跨系统转汇的方式有（ ）。 A．先横后直 B．先直后横 C．先横后直再横 D．先直后横再直 5.商业银行向中国人民银行的借款包括（ ）。 A．年度性贷款 B．季节性贷款 C．日拆性贷款 D．再贴现 五、实务题 2016年12月1日，建设银行北京安华支行第一次票据交换情况如下： 提出转账支票15张，金额125,000元；提出进账单2张，金额18,500元; 提回转帐支票12张，金额161,000元；提回进账单4张，金额32,000元。 假设交换后，在统一规定的入账时间内入账，未发生退票且有足够资金清算票据交换差额。 要求：计算本场交换差额并进行清算。 六、思考题 什么是同城票据交换？票据交换的程序及核算方法如何？ 跨系统转划款项的方法及核算方法如何？ 什么是再贷款、再贴现？核算手续如何？